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我在ExcelHome论坛上传拙文“会计帐页设计要点——方向公式的设计”，有个网友回复：“只有你才明白”。我一看就明白，此公不是会计！在财务工作中，有一些东西不是外行人能理解的。 以前我的一个朋友在设计“会计明细科目余额表”时，一天，打话给我说：“坏啦！我的求和公式错了，求出的合计是错的！”我说：“求和公式很简单，怎样会错呢？”再一问，才知道在做“会计明细科目余额表”，我戏称：“原来你的电脑不懂会计，因为余额是有方向的！”，后来，他才知道，会计明细科目余额表的求和是不能用SUM（）搞定的。 做会计的人都知道，会计科目的余额“方向”有三种形态：“借、贷、平”，其中“平”代表余额为“零”，所以对一个会计科目明细进行求和时，必须用SUMIF（）函数，如下图：
在往来明细帐中，有多收或少收情况发生，明细余额有时会出现“借”、“贷”同时具有的情况。如上图中“预付帐款”明细余额，假如购进货物的数量多，而预付只是定金，又和销货方没有结帐，就可能出现“贷”方余额，因此，我们单纯地用Sum(G9:G22)来求和是不行的。 总帐余额是各明细余额之和，等于所有“借”方明细余额之和与“贷”方明细余额之和相减的结果，当“借”方大于“贷”方时，总帐余额的“方向”为“借”，反之为“贷”。按照此思路，上图中总帐科目“预付帐款”，用条件设计公式如下： 借方余额之和：SUMIF(F9:F22,"借",G9:G22) 贷方余额之和：SUMIF(F9:F22,"贷",G9:G22) 此两项相减，就得出“预付帐款”完整的求和公式 =SUMIF(F9:F22,"借",G9:G22)-SUMIF(F9:F22,"贷",G9:G22) 当然，上图因为毕竟是一张表，不是帐页，没有设定总帐科目的方向，当“借”小于“贷”时，会出现负数，因此，完美的设计还要加上总帐余额的“方向”，上面公式还要加上绝对值函数ABS（），如下： =ABS(SUMIF(F9:F22,"借",G9:G22)-SUMIF(F9:F22,"贷",G9:G22)) 总帐科目余额的“方向”公式如下： =IF(SUMIF(F9:F22,"借",G9:G22)-SUMIF(F9:F22,"贷",G9:G22)>0,"借",IF(SUMIF(F9:F22,"借",G9:G22)-SUMIF(F9:F22,"贷",G9:G22)<0,"贷","平")) |
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