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审计行政事业单位时经常发现一些大额办公用品、文化用品等发票无明细清单，且不注明事由等现象，如部分单位取得的发票中数量和单价栏均为空白，内容太笼统，只填写“办公用品、文化用品、电脑耗材”等，没有具体的商品名称，再有就是购买实物的发票，尤其是大额发票后没有明细清单，也没有验收证明等，或者虽是正式发票，但填写的商品名称却与实际支出内容不符，某些将高档礼品、特色食品等支出变成了办公用品。经询问此现象存在的原因，相当部分用于购买购物卷、高档烟酒茶叶等礼品送人和职工发放福利等，也不排除有个人开具虚假发票，套取单位现金的现象。这种现象应引起我们审计人员的高度重视，我们认为应加强大额办公用品发票的审核监管。 一、执法部门要切实履责。审计、财政、纪检监察等部门要充分发挥各自职能作用并形成合力，严格审查大额办公用品费用，防止请客送礼巧立名目；加大对虚报、滥报费用的执法执纪力度，对单位和主要负责人违反规定的，依法依纪追究责任，并对典型事例予以曝光，彻底遏制乱报发票的现象，减少违纪违法问题的发生。 二、审计人员严把审计监督关。对审计中发现的此类现象绝不要轻易放过，追问到底，发现问题。对被审计单位和会计核算中心要提出切实可行的整改意见，要求完善和规范原始发票开具，严格报销审批和复核工作，以保证大额支出发票的真实、完整和合法。 三、会计核算中心监督关口要前移，对报销单据严格把好复核关。所有报销单据除经办、证明、审批齐全外，还要对发票真实性，发票支出内容及附件的明细程度加以监管，对不符合报销要求的票据，一律不准报销入账。 四、要加强内部监督机制。所有费用开支都要有写明具体事项，经过经手人、证明人签字后方可交主要领导签批报支，这样可以减少一些有不良企图的人违法行为的发生。 |
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