长期以来，资金安全一直是商业银行经营管理的重点，但是恶性金融案件却不断
发生，给国家造成了重大的损失。国内金融市场已对外资银行全面放开，保证银
行资金安全、提升国内银行竞争力迫在眉睫。针对目前我国商业银行的现状，应
从完善内部控制和加强外部监管两方面防范银行风险，保障银行资金安全。
商业银行；资金安全；内部控制；外部监管
2007年4月14日，邯郸农业银行金库5100万现金被盗，经查此案主犯为金库两名管
理人员。近年来，诸如此类特大案件在商业银行时有发生，如下表所示：
近几年商业银行特大金融案件
这些惊天大案给商业银行造成了巨大的损失，严重影响银行资金的安全。因此，
在银行业竞争日益激烈的今天，我们有必要关注商业银行的资金安全问题，以使
商业银行更加安全稳健的运营。
保障商业银行的资金安全，应该从两方面入手：一是建立完善的内部控制机制，
使资金管理的各部门能相互制约，确保商业银行内部不出问题；二是应该接受严
格的外部监督和监管。目前，我国已有中国银行、工商银行、建设银行、交通银
行等多家商业银行上市，农业银行等其他银行也在为上市做各项准备，上市银行
必须接受监管机构的监管和投资者的监督。
1.保障商业银行的资金安全需构建完善有效的内控机制
依据《商业银行内部控制指引》的定义，内部控制是指商业银行为实现经营目标
，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监
督和纠正的动态过程和机制，其实质就是风险管理，内部控制是保障商业银行资
金安全的第一道防线。目前，我国商业银行的内部控制机制还存在一些问题，在
一定程度上还无法保障商业银行资金的安全。
1.1我国商业银行内控机制存在的问题
风险防范意识薄弱，内控制度的执行流于形式
商业银行由于受利益驱动，重经营、轻管理。在发展业务、开拓市场的同时，放
松风险防范意识，降低各项业务审查的条件。在新业务不断推出之时，相应的风
险管理措施未同时出台。同时，商业银行的资金受损之后，其上级行通常会做弥
补，责任追究不清。这种对风险意识的淡化，使得商业银行的资金安全无法得到
保障。
1.1.2内控制度不健全，监测监控机制的建立未跟上新业务的发展
随着计算机等各种高科技设备在商业银行的使用，商业银行的自动化水平不断提
高。但是，在新系统使用时，未能同时对系统设立有效的监测管理程序，给内部
控制带来不变。由于网上银行、自助银行的大量使用，通过这些交易方式的犯罪
越来越隐蔽，监管的难度也不断加大，所以必须设立严格的监督控制体系。
金融创新在今天日益活跃，诸如衍生产品等新业务不断推出。由于这类新兴业务
在国内刚刚开展，所以商业银行在风险的控制上缺乏有效的手段。而新业务的风
险则较大，这就要求商业银行必须高度重视风险，做到内控先行。
1.1.3内部监督部门受制于管理层，缺乏权威性，不能履行独立有效的监督管理
商业银行一般设立了内部审计部门和稽核部门，履行内部控制职能，但这些部门
与其他业务部门并行设置，不具有更高的权利。因此，在内部控制过程中，不能
有效的发挥职能。同时，审计和稽核部门一般受管理层领导，监督管理职能受到
限制，一旦查出的问题涉及管理人员，内控机制将失去效用。
1.1.4缺乏有效的激励约束机制，影响内部控制的执行
目前，有些商业银行对违规违纪人员没有规定清晰的处罚条款，这就对工作人员
的行为缺乏约束。例如放出的贷款无法回收，使得贷款遭受损失，对相关信贷人
员怎样处理没有明确的规定。这样就会使得商业银行工作人员在放贷和做其他业
务时，不注重银行的资金安全。商业银行责权利相分离的制度，将会给银行资金
安全带来更大的威胁。
1.2完善我国商业银行内控机制的建议
1.2.1培育商业银行内部控制文化，使其渗透到商业银行工作的各个方面
内控机制不是简单的各项规章制度的汇总，也不仅仅只是内控部门的职责。完善
的内控机制应该是把风险控制观念渗透到每一个业务环节，使得内控真正成为商
业银行风险控制的一道有效屏障。因此，在商业银行内部应该培育内控文化，让
银行员工时刻把风险控制放在第一位。巴塞尔委员会通过的《银行内部控制的框
架》也非常重视“控制文化”。如果在银行管理层当中能够形成良好的内部控制
文化氛围，那么商业银行内部控制失灵的情形将会转变。内部控制文化的形成和
企业文化的建设一样是一个长期的过程，是在对员工职业道德、责任感等的培育
中不断完善和形成的。
1.2.2建立完善的内部控制规章制度，使得内部控制有章可循
对商业银行的各项业务都要制定完善的内控规章制度，在控制业务风险，确保银
行资金安全的同时，一旦工作人员出现违规操作，能做出相应的处罚。风险控制
与业务发展应该同步，严禁“业务先行，风险滞后”的做法。完善的内部控制制
度可以覆盖商业银行的各个层面，对商业银行各类人员都具有监督约束职能。
1.2.3强化稽核监督在商业银行内控中的作用，建立一个有效的稽核监督体系
目前，我国商业银行虽已设立了内部稽核部门，但是稽核部门不能完全履行职责
。同时，稽核部门偏重于事后稽核，往往在查出问题时已不能补救。稽核工作一
定要落实到银行工作的各个阶段，做到事前、事中和事后稽核并重，还应具有独
立性，不应受到其他相关业务部门的干预。在商业银行内部应设置独立的稽核部
门，同时在部门级别设置上，稽核部门应高于业务部门，这样才能保证稽核工作
的顺利进行。稽核监督是内控机制中不可缺少的一个重要环节，商业银行应构建
一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系。
1.2.4加快商业银行电子化监督和控制系统的建设，有效控制商业银行业务操作和
电子化交易中的风险
电子化设备诸如计算机、自动取款机等在商业银行的使用越来越普及。大量电子
化设备的使用也给商业银行的风险管理带来困难。因此，商业银行应该建立相关
的电子化监督和控制系统，实时控制银行风险。商业银行应将风险控制制度、指
标等编入计算机程序，建立一个从风险识别、风险控制到风险审计监督、风险挽
救的事先、事中、事后全方位、多层次的电子化控制系统。同时，严禁与计算机
程序设计、维护有关的人员和商业银行计算机管理人员介入银行业务操作。
1.2.5完善商业银行公司治理结构，确保银行内部控制制度的顺利执行
公司治理结构是保障企业内控制度顺利执行的关键环节，完善的公司治理结构应
该适合现代企业经营和管理的需要。现阶段我国已有多家商业银行股改上市，作
为股份制企业，应设置股东大会、董事会、监事会等完整的组织机构，形成由决
策系统、执行系统和监督反馈系统组成的内控组织体系。行内各个机构要按照《
公司法》等有关规定赋予的权利认真履行自己的职责，有效发挥监督机构的职能
。
2.严格的外部监督管理可以为商业银行资金安全提供更有效的保障
内控机制的建立保障了商业银行自身对风险的控制，由于受经营业绩等各方面的
影响,内控制度的执行并不是非常彻底，而外部监督管理可以不受商业银行利益的
影响,对商业银行的经营管理做出客观的评价,这种监督更为及时有效。目前我国
有多家商业银行在证券市场上市,部分银行引入了外资参股。因此，商业银行要接
受更多来自银行外部的监督管理，确保了银行合规经营和资金的安全。当前针对
我国商业银行的外部监管主要包括三个方面：
2.1来自国家相关部门对商业银行的监管
我国的金融业实行“分业经营，分业管理”的模式，对商业银行的监管部门主要
是中国银行业监督管理委员会和中国人民银行。同时，上市商业银行还必须接受
中国证券业监督管理委员会的监管。这些监管机构对商业银行的经营活动和从业
人员等进行严格的管理，对银行的违规行为给予相应的处罚，有效的保障了整个
银行业的安全稳健发展。在商业银行经营趋向多元化，逐步走向混业经营的情况
下，各个监管机构一定要做好协调工作，确保对银行的监管及时有效。
2.2来自新闻媒体的舆论监督
新闻媒体的报道对整个社会舆论有非常大的影响，它可以在第一时间将相关事件
传递给公众。当今新闻媒体报道更加及时，影响面更大，报道的方式更加多样化
。媒体的报道对商业银行的经营影响越来越大。因此，商业银行非常重视新闻媒
体的报道，对媒体披露的问题及时做出整改。在发挥媒体的监督作用的同时，要
严查一些不实夸大的报道，防止由于新闻报道引起的银行挤兑等威胁金融安全事
件的发生。
2.3来自商业银行股东的监督
目前，我国已有多家商业银行在国内证券市场和香港证券市场上市，外资也大量
参股国内银行，因此，商业银行必须接受股东的监督。银行只有以良好的经营业
绩和投资回报才能吸引股东，引入更多的资金。一些大股东会参与商业银行的经
营决策，直接影响银行的发展。股东对银行的这种监督是外部性的，不会受到银
行经营管理层的影响。当前要引导股东特别是中小股东积极参与到银行的管理当
中，更好的发挥股东的监督作用。
2006年11月《中华人民共和国外资银行管理条例》颁布，我国银行业对外资银行
全面放开。外资银行在国内金融市场上将加快业务的拓展，与国内银行展开全面
的竞争。要想在国内金融市场上保持优势地位，国内银行就必须改善经营管理，
提供更加优质的金融服务。
综上所述，商业银行的资金安全直接影响国内银行的竞争力，巨额的资金损失将
会威胁国内银行的生存。因此，国内银行一定要高度重视资金安全问题，严格执
行银行内控制度，接受外部监管，更好地推动我国金融业的稳定发展。
