编读往来:
网友:
如果是会计做记账凭证那会计怎么做?(1、是按照你给会计的原始凭证一张原始凭证做一张记账凭证吗?要不然怎么跟你对现金日记账呢!2、有些业务会计怎么知道业务的来龙去脉呢!比方有些汇款会计怎么知道是货款呢还是往来款呢?3、既然是会计做记账凭证那么你们的单据时怎么传递呢?)(我的观点:应该是现金出纳做收付款凭证)
都市采芹人:
按《会计法》要求,出纳不得编制凭证。出纳单据交给会计要填写交接单,注明单据张数和总金额,如果能分类一下更好。不明白的会计自然会问出纳的,这点不用担心。会计编制完凭证,出纳把记账凭证号填写自己记的手工现金和银行存款日记账上。哪个没有记账凭证号,就能知道会计忘记做凭证了,还是把原始单据丢了。
编读往来:
“ 朋友们可能纳闷,你这个出纳怎么不根据凭证记账?各位朋友,现金日记账要求日清月结,如何日清啊?现在的会计都是集中做凭证,有的还不放到账上去。现在大部分出纳都是在记两本账,一本是非正式的现金流水账(暂且命名为A账吧),一本是按会计凭证记的所谓日记账(暂且命名为B账)。A账真实但由于没有和会计凭证对接,了出错后对账无从下手。B账,不符合序时登记、日清月结之规则。更为气人的是,为了只让合格票据出现在账面,把好多白条不全格单据,全部撤出放在了俺的库存现金余额中,这不是“白条抵库”吗?还有顺序被打乱,经常出现负数,这不是很滑稽吗?俺可是“公是公、私是私、绝不垫款、绝不用公款一分”。为了这个问题,俺还要再记一个备查账,把俺可要搞傻了,要是俺的大脑像奔腾4就好了,不然还真是糊涂了。在我的严重抗议下,会计终于退让了。
清楚地说一下这个做法,所有收支单据不是都编号了嘛。我就及时记账,这个账就是麻烦点。日期按收付日期记,摘要右边记上俺做的编号,左边记上报销人(交款人)报销(交来)“xx”款。金额一分不差地记上。朋友可能问,凭证号呢? 凭证号俺可不着急记上,月末会计装订完凭证再说吧,俺可不被他搞死!会计装订完凭证后,我核对编号所在的凭证号,再补上凭证号一项。这样剔除的单据,凭证号就没有了,我查看一下,做个汇总表,找出原来的单据,装订起来让会计签字想办法处理。少了单据,把钱拿来!”
我的问题是:
1、
如果根据所有的原始凭证登记现金日记账,那么白条、不合规的单据也记在现金日记账上吗?
是的,全部记账,并且按日期序时登记,随时结出现金余额。
2、
如果上述1成立,那么会计把不能在大帐上体现的原始凭证没有体现出来,那你的现金日记账是不是会出现:账账不符(现金日记账跟总账)、账证不符(现金日记账跟记账凭证不符即不在大帐体现的现金日记账有、无记账凭证),望详细说明!
不在大账体现的单据,会计打个总条,或把单据退给出纳,集中处理。
3、
那你的现金日记账不就成了流水账了吗?
是流水账,最真实的。对外会计账的现金银行流水谁都可以记,如果有软件,打印就行,这个不重要。重要的是真实完整序时的现金银行日记账,咱们为老板管钱,一点也不能马虎啊。