现金流量表 |
制作人:sleep |
项 目 |
内容 |
计算 |
一、经营活动产生的现金流量 |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
本期或前期销售商品和提供劳务本期收到的现金;本期预收的商品款和劳务款等;本期收回前期核销的坏账损失;本期发生销货退回而支付的现金(从本项目中扣除) |
营业收入+本期发生的增值税销项税额+应收账款、应收票据(期初余额-期末余额)(不扣除坏账准备)+预收款项项目(期末余额-期初余额)-本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额-本期发生的现金折扣-本期发生的票据贴现利息(不附追索权)+收到的带息票据的利息+/-其他特殊调整业务 |
收到的税费返还 |
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等 |
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收到的其他与经营活动有关的现金 |
反映企业除上述各项目外,收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、投资性房地产收到的租金收入、银行存款的利息收入、除税费返还以外的其他政府补助收入等。 |
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现金流入小计 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
本期购买商品、接受劳务本期支付的现金;本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项;本期预付的购货款;本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除 |
营业成本+存货项目(期末余额-期初余额)(不扣除存货跌价准备)+本期发生的增值税进项税额+应付账款/应付票据项目(期初余额-期末余额)+预付款项项目(期末余额-期初余额)-本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额-本期结转的无法偿付的应付账款+本期支付的应付票据的利息-本期取得的现金折扣+本期毁损的外购商品成本-本期销售产品成本和期末存货中产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用(入计提的职工薪酬和制造费用中除材料以外的其他费用)+/-其他特殊调整业务 |
支付给职工以及为职工支付的现金 |
反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等;以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助,以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。该项目不包括支付给离退休人员的各种费用;上述职工不包括在建工程人员。 |
本期产品成本及费用中已付的职工薪酬+应付职工薪酬(除在建工程人员)(期初余额-期末余额) |
支付的各项税费 |
反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、印花税、车船税、营业税、增值税、所得税、矿产资源补偿费等。不包括支付的计入固定资产价值的耕地占用税等。 |
营业税金及附加+所得税费用+管理费用中的印花税等税金+已交纳的增值税+应交税费(不包括增值税)(期初余额-期末余额)+递延所得税负债(期初余额-期末余额)(不包括计入所有者权益的金额)+递延所得税资产(期末余额-期初余额)(不包括计入所有者权益的金额) |
支付的其他与经营活动有关的现金 |
反映企业除上述各项目外,支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁支付的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用等。 |
“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“销售费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“财务费用”中支付的结算手续费+“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金+“其他应付款”中支付的经验租赁的租金+“营业外支出”中支付的罚款支出等。 |
现金流出小计 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
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二、投资活动产生的现金流量: |
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收回投资所收到的现金 |
反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资(除处置子公司及其他营业单位)以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。包括转让收益,但不包括收到的现金股利和利息。 |
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取得投资收益所收到的现金 |
反映企业因投资收到的现金股利、利润和利息等。 |
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 |
反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金,减去处置资产支付的有关费用后的净额。包括固定资产等其他长期资产因损失而收到的保险赔款等。注:如该净额为负数,应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。 |
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的的现金减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置税费以后的净额。 |
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收到的其他与投资活动有关的现金 |
反映企业除上述各项目外,收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。 |
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现金流入小计 |
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
反映企业购买、建造固定资产,购买无形资产和其他长期资产(如投资性房地产)所支付的现金。该项目不包括资本化的借款利息、融资租入固定资产所支付的租赁费以及分期付款构建固定资产各期支付的款项,这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。 |
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投资支付的现金 |
反映企业进行各种投资(除取得子公司及其他营业单位)所支付的现金。但不包括购买股票和债券时,买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等,这些现金支出应在投资活动“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。 |
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 |
反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分,减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 |
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支付的其他与投资活动有关的现金 |
反映企业除上述各项目外,支付的其他与投资活动有关的现金。如购买股票和债券时,支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。 |
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现金流出小计 |
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投资活动产生的现金流量净额 |
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三、筹资活动产生的现金流量: |
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吸收投资所收到的现金 |
反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。企业发行股票等方式筹集资金时由企业直接支付的审计、咨询等费用,在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。 |
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取得借款收到的现金 |
反映企业本期实际借入短期借款、长期借款所收到的现金,以及发行债券实际收到的款型净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。但本期偿还借款支付的现金不能从本项目中扣除。 |
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收到的其他与筹资活动有关的现金 |
反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活动有关的现金。 |
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现金流入小计 |
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偿还债务所支付的现金 |
反映企业以现金偿还短期借款、长期借款和应付债券的本金。该项目不包括偿还的借款利息、债券利息。 |
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分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 |
反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。 |
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支付的其他与筹资活动有关的现金 |
反映企业除上述个项目外,支付的其他与筹资活动有关的现金。如融资租赁所支付的现金、支付的筹资费用、以分期付款的方式构建固定资产各期支付的现金等。 |
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现金流出小计 |
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筹资活动产生的现金流量净额 |
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四、汇率变动对现金的影响额 |
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五、现金及现金等价物净增加额 |
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现金流量表(续) |
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补充资料 |
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1、将净利润调节为经营活动的现金流量 |
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净利润 |
损益表净利润金额 |
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加:计提的资产减值准备 |
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固定资产折旧 |
累计折旧科目期未数-期初数 |
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无形资产摊销 |
无形资产科目期未数-期初数(注意本期增加部份应扣除,并在购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付现金处反映) |
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长期待摊费用摊销 |
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长期待摊费用(期未余额-期初余额) |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) |
此项用得少(如帐面有相关资产处置,应该在营业外收入或营业外支出科目反映) |
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固定资产报废损失 |
一般企业外帐并不反映此项 |
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财务费用 |
不属于经营活动的财务费用(投资和筹资所产生的财务费用) |
一般只反映向银行贷款所支付利息 |
投资损失(减:收益) |
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递延所得税资产减少(减:增加) |
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递延所得税负债增加(减:减少) |
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经营性应收项目的减少(减:增加) |
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经营性应付项目的增加(减:减少) |
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其 他 |
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如以上每项没计算错误情况下一般为0,如在报表编制不平情况的可把差额放到此项反映 |
经营活动产生的现金流量净额 |
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2、不涉及现金现支的投资和筹资活动: |
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债务转为资本 |
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一年内到期的可转换公司债券 |
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融资租入固定资产 |
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3、现金及现金等价物净增加情况: |
3 |
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现金的期末余额 |
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货币资金期未数 |
减:现金的期初余额 |
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货币资金期初数 |
加:现金等价物的期末余额 |
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减:现金等价物的期初余额 |
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现金及现金等价物的净增加额 |
4 |
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注:备注里面1必等于3,2必等于4 |
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