加拿大最新税收和社会福利制度

加拿大税收和社会福利政策

一　纳税概要:

收入税凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来各种收入，如薪水，证券买卖，银行利息，贷款，养老金，救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表，每年的税率不等，各省份也不等。

二、加拿大居民的税收范围

1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收，但与加拿大有税务条约的国家，不会双重征税；

2、源自不同地区及不同类型的收入，都属征收加拿大收入税的范围，综合起来一起来计算收入税；

3、加拿大收入税的边际税率可高达54％，加拿大税制采取"良心报税"的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的，且包括了纳税人一年中的各种收入。

根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，这对一个家庭来说将是一个沉重的负担，而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。

三、纳税人的范围凡符合下列任何一个条件的人，都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税。

1、加拿大居民（一般指整年中在加拿大住满或超过183天）；

2、本人在加拿大一年中未住满183天，但配偶和直系亲属在加拿大定居；

3、在加拿大经商或就业；

4、欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴；5、在加拿大出售过不动产（如股票、债券、房产等）或从应纳税财额中得到收益。

四、纳税额的计算纳税额＝（全年的总收入－不用纳税的金额）×纳税率

1、全年的总收入全年的总收入是指1月1日至12月31日期间所有收入和总和，包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。

2、不用纳税的金额不用纳税的金额最觉见的包括：

1）抚养费；（2）某搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，担在加拿大境内的搬行费可以扣除）；（3）工会费；（4）职业团体的会费；（5）与就业某些有关的费用；（6）退休储蓄金；（7）学及书本费等；（8）托儿费；（9）若干捐款等。

3、减免税赏见的不扣税项目外，下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税：

（1）由于年龄的关系；（2）单身居住或一个人养育的一个或几个小孩；（3）已婚者；

（4）有小孩要负担；（5）有其他人要负担；（6）伤残人员；（7）某些医疗费及药费。

在下列条件下，纳税人还可以申请其他方面的减免税:

 

1.慈善捐款（CharitableDonations）和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较的的退税率，而高出200元的部分就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。如果你捐赠的是股票，债券或者互惠基金，那么记住它们所产生的资产增值（CapitalGain）中只有37.5算是你的收入。

2.医疗费用（MedicalExpenses）医疗费用的能申报的退税是受收入限制的。也就是说，你的净收入（NetIncome）越低，可申报的医疗费用就越高。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用，所以应当让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额（non-refundablecredit），所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者，父母或祖父母，或者年幼的家属，你可能可以申报照顾退税（caregivertaxcredit）。

3.生意持有人（BusinessOwners）作为自雇人士，你可以申报一些和生意有关的费用。例如汽车费用（汽油费，保险费，租车费，泊车费），参加专业团体的会员费，订阅专业杂志，购买专业书籍的费用，居家办公室，请客娱乐费用，电脑设备的折旧费，手提电话，传呼机，以及支付给别人的工资，包括家庭成员。在多数情况下，你可以申报自己购买的健康保险而不申报医疗费用。如果你在99年10月31日以前购买了Y2K兼容的电脑软件和硬件来替换非Y2K兼容的器材，那么这些费用100可以在今年报税时申报退还。要注意的一点是：如果你申报居家办公室的费用，那么最好不要同时再申报你的房屋中作为办公室这部分的折旧费，因为你虽然今年可以得到一点退税，但是会失去将来主要居住单位免税额（PrincipalResidenceExemption）的某些资产增值的好处。

4.收据（oldreceipts）在处理你可申报费用的收据时，记住慈善退税可用于捐增那年以后五年中任何一年里，医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

5.搬家费（Moving）如果你在这一年中为了就近工作，开展新业务或者上学等原因，你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外，还可以安顿过程中申报旅行的机票，住宿，吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用，或者和出售原住宅有关的费用也可以申报，包括原住宅的维护费，可高达5000元，如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用，余下部分可以延至下一年申报。

6.为孩子申报退税（Filingtaxreturnsforchildren）通常并不是一定要为你的孩子报税。但是为他们报税有好处。如果你的孩子帮别人看小孩，送报纸，铲雪剪草，或者其他暑期工，帮他们申报退税可以为将来买RRSP做准备。

7.许可的生意投资损失（AllowableBuinessInvestmentLosses）如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里，你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失，和资本亏损（CapitalLoss）一样，75的金额可以申报退税。但是不同的是，这笔损失可以抵销任何收入，而不是如资本亏损只能抵销资本增值（capitalgain）。

个人所得税申报细则：　

加拿大是高福利、高税收国家，个人所得税率也是相对较高的。

并非仅有加拿大公民才需要缴纳个人所得税，按照加拿大税法规定，任何一个1年内在加拿大境内住满183天的成年人，都有缴纳个人所得税的义务。

加拿大所得税按年结算，每年1月1日至12月31日为一个税务年度，第二年4月30日前必须完成报税。报税表格由纳税人自己或委托财务顾问等填写，并随附各项报税资料，如工资收入单据（T4）、养老金收入单据(T4A-OAS)、退休金收入单据（T4A-P）、就业保险金收入单据(T4E)、利息和股息收入单据（T5）、国库券收入单据(T5008)、信托收入单据（T3）等。

所得税申报以个人为单位，即使夫妇、子女也需分头报税，加拿大所得税采取累进制，收入越高，税率也越高。

加拿大是联邦制国家，所得税分联邦和省两级征收，联邦所得税的税率是全国一律的，最新的税率如下：

年收入低于37885元（加元，以下同）者，税率为15%；

年收入高于37885元，低于75769元者，税率为22%；

年收入高于75769元，低于123184元者，税率为26%；

年收入高于123184元者，税率为29%。

除联邦所得税外，各省还征收省所得税，其计算方法有两种，一种是在联邦税率基础上叠加一个固定的省税率，如阿尔伯特省规定省所得税率10%，即各档所得税均须在联邦税率基础上加征10%省税，大多数省都采用这种方法；另一种则是单独制定一套省税率，如爱德华王子岛省，规定年收入低于31984元、高于31984元低于63969元、高于63969元低于127938元者，其省所得税率分别为9.8%、13.8%和16.7%。采用单独分档税率的，划分的累进档数各不相同，最多的不列颠哥伦比亚省有5档，最少的几个省仅3档。各省税率也高低不同，除采用固定税率的阿尔伯特省外，位于高纬度的努纳武特专区税率最低，最高档税率仅11.5%（年收入123184元以上），而税率最高的萨斯喀彻温省，最高税率高达15%（年收入111814元以上）。

按照规定，加拿大每个人均有8000多元的基本免税额，且家庭成员间可互相转让，如此则家庭人口越多、负担越重，所缴纳的所得税也越少；上学的学费、慈善捐款的各项开支、听音乐会等文化艺术活动开支等，都可以用来抵税，在一些省，上学还能获得省所得税的一定折扣；全职就业可获得500元免税额，双职工家庭孩子的入托费也可以抵税。在一些省份，如果搭乘公交车，月票可以抵税，孩子参加体育锻炼的费用，父母同样可拿来抵税。

近年来联邦所得税的趋势是缓慢下降，如2007年最低税率为15.25%，上限为36378元，最高税率的起征下限为118285元；2002年最低税率为16%，上限为31677元，最高税率的起征下限为103000元。

此外，为鼓励储蓄，加拿大联邦将于2009年1月1日允许每个年满16岁的税务居民开设一个免税帐户，上限为5000元，在该帐户内储蓄资金所获得的利息等收益均无需纳税。

加拿大所得税征收最大的特点，是没有免征起点，人人都需要报税纳税，但给予每个纳税人以完全一样的基本免税额，这样收入较低的家庭等于自动免税，收入越高，实际扣缴的税自然也就越多。所谓“低收入多子女家庭减免所得税”，其确切的含义，是因为这类家庭有更多低薪、无薪人口，他们的基本免税额相加令大部分所得税实际上被免除，而倘若有收入的家庭成员收入也并不高，且因此享受最低税率，以家庭全员计，他们的实际税负也就变得较轻、较合理了。

 

加拿大生活成本:　

住房费用

在加拿大购房，拥有房屋的业主同时也永远拥有了土地。一次性付款和中国一样是有打折优惠的，但一般都是十年、二十年的按揭贷款。在加拿大有工作的或是投资移民过去的购房者，首付款为30%，贷款利息一般在3.5-4.9%。

 

生活费用

以下是加拿大常用花费：

有线电视费 每月30－40加元

地铁或公交车通用月票 单次2加币多点

市内电话0.25加元

蔬菜价格0.69-3.99加元/磅不等

餐馆就餐费用10-25加元

电影票8加元

国内信件邮费0.46加元

国际信件邮费0.95加元

 

教育费用

孩子从小学到高中的学费是全免的，一个未满18周岁孩子的牛奶金可以够一家人的开支，孩子上大学，父母也不用担心学费问题。孩子可以独立申请银行无息贷款，政府助学金或者学校奖学金，其中贷款在毕业后可以适当减免一部分，加国政府会帮助负担。新移民成人英文学习也基本是免费的，有些学校还补贴交通费和帮助照顾年龄较小的孩子。

 

医疗费用

医药费方面，医疗保险计划是加拿大福利之一。新移民领到医疗卡即可以看病免费，住进医院吃喝拉撒都由政府承担，自己不用掏腰包，除非去药店自己买药，如果有保险，部分药物只需要付10%左右的费用。

 

 

加拿大社会福利：

加拿大具有世界上一流的医疗设施与服务，政府的健康保险包括所有主要的医疗治理，所有公民和永久居民均可申请。加拿大大约有55，000多执业医生，每520个人就有一个医生。政府每年在健康保健上的开支为520亿加元，平均每人享受1，800加元医疗津贴。全民实行公费医疗，包括各种化验、检查、手术等等。一般看诊不必付费，小病药费可由保险公司报销，大病住院的一切费用包括伙食和护理全部由政府负担。在加拿大入境登陆后，您须申请健康保险卡，健康保险卡在你居住城市的省卫生部办公室（provincial ministry of health office）办理，地址可以从电话薄省政府栏中查到。申请时需要带出生证、移民签证（Record of Landing）、护照、居住地址证明。家庭每个成员都必须单独申请。除了British Columbia，Ontario和New Brunswick省需要等自入境日算起三个月时间，其他地区健康保险可以自申请之日立即生效。

失业救济：

如果失业，可得到双重生活保障。先是失业保险，通常失业金最多可领取50周，大约是原本薪水的五到七成。若一年后尚未找到工作，可以领取社会福利津贴，一人大约每月800加元。

养老保险：

加拿大公民或移民一到65岁，就可领取养老金。对于移民，加政府规定必须住满十年以上才可领取养老金。

牛奶金（Child Tax Benefits）：

加拿大公民或永久居民、难民、政府依据移民法特许留在加拿大的人可以申请儿童牛奶金：

老年补贴（Old Age Security）：

基本保证收入补贴（Guranteed Income Supplement）和配偶补贴（Spouse's Allowance）。老年补贴（OAS）是给65岁及65岁以上年龄的人。其中没有收入或很少收入的人可以申请基本保证收入补贴(GIS)。低收入或已故补贴接受人的配偶可以申请配偶补贴 (SPA)。

加拿大和魁北克补助计划（Canada and Quebec Pension Plans）：

加拿大和魁北克补助计划是一种保险，受益人在其工作时期里交付一定的钱给该计划。60岁开始可以接受该计划的收益，自65岁开始可自该计划按月收益。受益多少取决于你曾付给该计划的钱的总额。

失业救济保险（Employment Insurance）：

如果你工作了一定的时间并交付了失业救济保险费(EI)，你失业时可以申请领取失业救济保险。同时也可免费参加一些就业再培训计划等。

长期失业救济（Social Assistance）：

长期失业救济又称为福利金（welfare），是给那些需要而又不符合其他福利申请条件的人的。供支付食物、住房、燃料（汽油和煤气）、衣物和药费等开支。具体规定和资助金钱多少随地区而不同。其同时也提供一些再就业培训计划。

详情请咨询澳飞思： www.aufsgroup.com