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3、现金流管理 职能：企业资金管理应包含可调度资金和可变现存货两部分。现金流管理涉及预算、资金进出、存货检测、可抵押物管理等。现金流管理水平，直接影响企业营运周转活动。
现金流管理包含十个管理细节及要点，分别是： 预算编制：企业采用预算管理，对各部门的资金需求做出预测，包括年度、月度的预计开支。预算编制过程应建立标准的操作程序，不同部门预算的项目、范围和标准应有差异。预算编制过程应按年度检讨。 账款收付政策：企业对销售应收款、采购应付款等，制定明确定额管理政策，比如收付款条件、合同条件、票据要求等。账款收付政策应包括购销人员行为、购销活动关键工作控制、奖罚标准及改进要求。 账款周期管理：根据产品特点和采购销售方式，企业应设定账款分类管理规则。不同类别的账款收付周期，应由明确规定。应收款、应付款的周期管理规定，使购销人员准确执行政策，也有利于现金调度。 现金收付：为使财务人员对现金收付条件有明确了解，有关收付的项目、额度、审批流程和权限等方面，都做出明确规定。现金收付应与资金筹集、投资、现金调度等，形成关联关系以确保资金调度平衡。 现金预警和审计：企业应通过财务报表、账户现金额等警示界限，管理现有现金。对企业持有的债券、国库券等有价证券，应密切关注相关利率变化，以避免价值损失和财务风险。现金预警可通过指标方式进行，定期或特定方法的财务审计，也可作为预警方式之一。审计可以自行进行，也可委托第三方进行。 临时资金调集：企业应对何种情况下，进行临时资金调度设立标准。临时资金调集可通过短期借款、拆借、临时抵押等方式进行。企业对借款项目和资金平衡风险做出控制规划，调集方式和选择应有规则。 物料损耗控制：企业应制定系统措施，管控内部生产运作过程的物料非正常损耗。过度的物料损耗，会大量占用流动资金，是采购成本远高于正常需求，进而影响资金流转。物料损耗过大，也会影响周转率。 银行关系：企业应通过借款、存款和交易结算等方式，维护和提高与银行的互信关系。互信关系可获得银行资金授信，也提高企业的银行信用等级，为临时借款或资金筹集提供便利。应建立多角的银行关系。 资金变现能力：财务部门配合物控部门，管理好存货，对具有融资价值的设备、设施、存货等，加以监测和维护督导。除存货、抵押物外，合同和保险单也是变现工具，应重视顾客关系和供应商关系维护。 往来票据管理：企业的各类票据，包括发票、业务往来凭证、有价证券、业务往来合同、各类结算单证的管理，应建立规则和管理要求。应定期整理单证归档，对各类单证的管理环境和保存周期应有规定。 |
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