 薪资，除了工资以外，还包括了各种福利，如补贴、奖金等；而且不少企业除了法定的“五险一金”以外，还为员工缴纳补充公积金、补充养老金等……这些现金福利与工资同样重要，但是对于它们各自的功用、重要性，职场人你是否都了解呢？ 补充公积金 补充公积金制度是住房公积金制度的一种补充，都是一种长期的住房储金，用于职工的住房消费，属于职工个人所有。住房公积金的缴存比例为单位、个人各7%，其缴存额有上下限的限制，而补充住房公积金单位和个人的缴存比例，分别在不大于各8%不小于各1%的范围内，由单位自行确定，其缴存额没有上下限限制。 补充公积金是否要缴税？ 就补充公积金是否能够允许在个人应纳税所得额中扣除的问题，当补充公积金在5%以内的情况下是允许在个人应纳税所得额中扣除的，而当补充公积金的比例超出5%，单位和个人缴付的住房公积金中，超过部分将并入工资、薪金收入，计征个人所得税。 ★ 快速问答：离职了，公司要求员工把补充公积金、补充医疗保险、分的房子、培训费等“吐”出来，这合法吗？ 补充公积金、补充医疗保险、分房、培训都不是国家强制要求单位给予的福利待遇。公司给予员工这些待遇，是公司自己可以决定的。为了留住人才，给予这些待遇，公司可以设置一些条件，只要不违反法律强制规定。不过，如果要求员工在离职时退回已给的待遇，公司应当与员工有明确的约定，或者内部有合法有效的规章制度才行。 补充养老金 补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。 补充养老金是否要缴税？ 基本养老保险的个税计算，只要是按照国家规定比例和标准缴纳，无论是单位缴纳还是个人缴纳的部分均免征个税；但如果企业给员工缴纳补充养老金，其与基本养老保险缴费比例总和超过上述规定比例和标准的部分就应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。 补充养老金的特殊形式：企业年金 企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 企业年金个人如何缴税？ 企业年金的缴税方法结合国税函〔2009〕694号文件精神，对年金中的企业及个人缴费部分的个税计算着重把握以下“四不”原则。首先，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。其次，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，应单独视为一个月的工资、薪金。再者，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不得扣除任何费用。最后，企业按季度、半年或年度缴费的，在计税时不得还原至所属月份，应均作为独立一个月的工资、薪金。 还需要特别说明的一点是，企业为职工一次性缴纳的年金，不属于一次性奖金，不能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2009〕9号）的规定，将上述一次性缴纳的年金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的办法来计算缴纳个人所得税。只能作为单笔单月收入计算。 快速问答：离职了，公司为我缴的补充养老金可以不给我吗？ 用人单位为劳动者设立补充养老金是为了更好地保障和提高劳动者的养老生活质量，也有利于用人单位留住人才和提高劳动者的忠诚度。因此，国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险。职工在严重违法、违纪、自动离职等情况下，补充养老保险待遇的处理，由企业补充养老保险方案规定。对员工补充养老金的处理可依据公司的规定执行。换句话，离职后公司缴纳的补充养老金是不是给你，其决定权在于公司。 补充医疗保险 企业补充医疗保险 是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。 企业补充医疗保险是否需要缴纳个人所得税？ 根据财税[2006]10号文件的规定；企业为职工支付的补充医疗保险金不属于免税项目，应当征收个人所得税。根据目前的普遍做法，各地社会保险基金管理中心并不负责补充医疗基金的管理，通常做法是企业委托商业保险公司代为管理或由企业自行管理。如果企业将补充医疗保险委托商业性保险公司管理，则应当在保险公司落到被保险人的保险账户时代扣代缴个人所得税。 商业医疗保险 是医疗保障体系的组成部分，单位和个人自愿参加。国家鼓励用人单位和个人参加商业医疗保险。是指由保险公司经营的，赢利性的医疗保障。消费者依一定数额交纳保险金，遇到重大疾病时，可以从保险公司获得一定数额的医疗费用。 商业医疗保险是否需要缴纳个人所得税？ 企业为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税。个人所得税的具体纳税时间应当按照．《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号） 规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应当在企业向保险公司缴付时并人员工当期的工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 快速问答：在补充医疗保险报销期间，报销的钱还没下来，人却离职了，会否影响到报销？ 现行的补充医疗保险和商业医疗保险大部分都是由第三方机构在运营管理，离职是不会影响到理赔的。即使是公司自己运作的医疗保险，只要是在保障月份内发生的医疗金额，公司没有理由不给报销。所以，就算报销没有下发到你的帐户，而你已经离开公司，已经实际发生的报销金额你仍然可以得到。 全勤奖及各类补贴等 1. 补贴、津贴 指车贴、饭贴、房贴、汽油补贴、出差津贴、通讯费、置装费、过节费等工资以外的现金福利。 员工所获的补贴需要缴税吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1.独生子女补贴； 2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； 3.托儿补助费； 4.差旅费津贴、误餐补助。 2. 奖金 除补贴外，企业还会设立各种名目繁多的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。 员工所获奖金该如何缴税？ 纳税人一次取得各种名目奖金，一般应将全部奖金同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。但对于合并计算后提高适用税率的，可采取以月份所属奖金加当月工资、薪金，减去当月费用扣除标准后的余额为基数确定适用税率，然后将当月工资、薪金加上全部奖金，减去当月费用扣除标准后的余额，按适用税率计算征收个人所得税。对按上述方法计算无应纳税所得额的，免予征税。 |
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