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在为企业咨询服务的过程中，我们自身要对客户各部门的工作内容和对分子公司的管控方式有深入的理解才行。但是，财务部门的工作一直让人头疼，客户人力资源部的人员也不清楚财务部的人在做什么，不好评价，因为专业性比较强，导致财务部的头儿说啥是啥，别人忍着难以对其怒发冲冠。此次项目过程中，我们对财务部门也做了一些研究。 财务部从工作内容模块上分，一般包括会计核算、财务监控与财务管理三个部分，如果从时间顺序上分，一般分为事前管理、事中管理与事后管理三个部分。 1、按照第一种分类方式，其实，会计核算相比于财务管理对于企业的价值上讲是比较低的，但是，其仍然是本企业的工作重点，财务管理几乎没有或者比较弱。 (一)会计核算到底核算什么，就是明白企业的经营现状，形成三张会计报表，同时，作为财务分析的基础性文件。但是每个企业类型不同，产品不同，经营管理思路不同，很多科目的设置也不太相同，这就是企业核算要自己规范的地方，如何形成明细账的模版，如何合并各类账目等等，都是基础。像管道公司这种生产性企业，成本费用核算是非常重要的一块，一方面是各地分公司的生产成本、制造费用、管理费用和财务费用等这由驻外会计承担，另一方面是总部制杆分公司的这些核算由财务部成本费用岗位直接承担，该岗也承担了驻外分公司成本费用核算的归集工作，除此之外，固定资产管理的核算，人工成本的核算，存货的核算都应该纳入成本核算中来。往往难点就在于成本与费用的理解上，成本往往和对象有关，而费用则与时间有关，生产上一线生产人员工资福利、原材料等可以直接计入生产成本，而厂房、设备折旧、水电费、管理人员工资福利等需要计入生产费用，而不能直接计入生产成本，需要按照一定方式进行分摊。除此之外，往来账目的管理也是非常重要的事情，应收账款管理和销售有关，可以使公司对于应收账款进行评估，对于长期的应收账款可以采取催收以及法律手段减少损失，对于应付账款，财务的人把它理解成成本，但是其它是一种负债，当发票，实物接受的时候，应付账款就转变成了存货、固定资产或管理费用等科目，而没有发票，实物没有入库的时候，应付账款也仅仅是个科目而已，不应计入成本。 (二)财务监控是指对于公司的成本、费用、存货管理、对账管理、资金管理等进行实施监控，这种监控是以财务预算、会计核算为基础的，财务一方面需要通过财务审核、审批方式进行控制，一方面，需要主动出击，通过对账，实物盘点等方式，做到账账相符、账实相符，及时处理各种资产的丢失或损毁等状况，一方面，需要关注生产经营，监控财务风险。资金管理主要是一方面确保账户、资金安全，一方面要保证生产计划、采购计划等工作的开展与资金的使用的平衡性，一方面还要确保资金的内部划拨管理的合规性等等。 (三)财务管理，往往包括了财务预算、税收筹划、投融资管理、 审计等。我认为这一模块是价值最大的，财务预算需要跟公司整体经营计划相联系，往往需要老大牵头，“两上两下”才基本上保证公司总部与部门对于预算的一致性。在公司经营过程中，也不是不允许预算的变更，只不过要特别的流程，一般不允许随便突破预算。税收筹划需要财务部统一安排，管道公司有许多外地分公司，在当地报税，纳税额为零，他们并没有应收，他们的定位只是生产中心，所有的客户回款都在公司总部的设置的二级账户上，由总部整体规划纳税，当然筹划还有很多技术，比如原材料月初与月末价格差异很大，是一种上涨趋势，可以采取后进先出法，增加成本，减少企业所得税；固定资产的折旧也可以采取加速折旧的方式，都是一种好的合理避税方式。投融资管理在这个企业而言，融资比较重要，但是融资渠道单一，就是银行，说白了就是跑贷款，按理说工作量不大，但是，如果这跑贷款这个人的沟通能力、交际能力不好，确实难办。审计如果公司没有上市的话，可以放在财务，但是还是遇到了既是运动员又是裁判员的问题，该企业组织架构上有纪检审工作部，所以，由该部门行使审计的事。当然，财务管理还有一件事，就是财务分析，这个是要给老大看的，财务分析报告对经营决策有重要意义的，很多指标也可以进行外部对标，可以发现公司内部的管理问题。 2、如果按照第二种分类方式，那事前就是预算管理，事中就是指财务监控、财务管理的一些职能，事后主要指会计核算，财务分析内容。而事后往往发现了问题也晚了，所以，企业的财务部门管理水平高，那必定是全面预算管理，财务监控方面做的比较好的，能够让财务的工作有效支撑和提高主价值链工作的效率，真正融入经营生产中去，并提出自己的专业意见。比如在考核财务部的时候，可能会有资金周转周期这个指标，就是应收款平均回款期+存货平均周转天数-平均应付款付款天数，这个事情需要财务从中做一些事情，当然，需要销售部门、采购部门的配合。 |
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