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税收风险管理是
国家税务总局根据新时期税收事业发展的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项战略举
措。随着我国社会主义市场经济的发展和依法治税工作的推进，税务机关科学管理的要求不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己合法权益的
意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。在现实税收征管工作中，如何加强税收风险管理，有效防范和化解税收风险，提高纳税人的税法遵从度，长治市郊区国税局提出以下建议：
一、健全税源管理体系，有效防控税源管理风险 一是深入实施信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，积极拓展信息来源渠道，切实提高信息共享水平；推行税收风险管理预 警系统，实现对执法行为的即时提示和预警；通过实施信息管税，破解征管难题，提高征管能力。二是“四位一体”工作机制与风险管理有机结合。进一步明确税收 分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责和工作机制。与风险管理有机结合，实现各项风险预警任务的执行，通过 “四位一体”工作机制加以落实、反馈，形成纵向互动，横向联动的税源管理合力。三是发挥纳税评估应对风险的重要作用。在评估方式上，对风险等级高的企业实 施综合性、个性化的评估，对风险等级较低的企业实施行业评估和行业联评；在评估结果处理上，综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、 税收核定、反避税、稽查等递进措施，规范风险处理方式。 二、加强税收执法监督，有效防控执法风险 统筹运用机制建设、监督检查、干部培训、综合治税等措施，严格约束税收执法行为。 三、强化税收风险分析评估。风险分析是税收风险管理的核心。 税务部门要在多渠道及时、完整、准确地采集、掌握税源信息的基础上，加强风险信息分析，找准各类风险因素和风险点，做好风险评估。一是建立税收风险管理指标体系。结合纳税人报送、税务机关采集和第三方提供等信息，依据征管业务规范和操作规程，从税务登记、纳税申报、发票管理、一般纳税人资格认定等环节，建立税收风险管理指标体系。二是开展税收风险预警分析。通过分年度、季度对各类信息收集和特征归纳，运用推理统计、数据分析等方法，对照税收风险管理指标体系和特征库，从不同角度和领域，寻找税收风险点，对识别出的风险点进行定性分析。三是做好风险等级评定。对识别出的风险点，通过人机结合的方式，对纳税人的风险级别进行统一的、基础性的评定，为制定科学、严密、有效的防控措施奠定基础。 四、完善纳税服务机制，不断提高税法遵从度，提升纳税人涉税风险防范能力
一是构建多途径的税收政策辅导咨询机制。做细做深个性化辅导咨询，有效解决大企业无知型不遵从问题。加强与企业面对面宣传辅导以及实际操作层面的详细解
答，注重就税源监控管理中发现的问题进行辅导，从而避免不必要的税务风险，确保税收政策得到全面遵从和执行。二是构建涉税风险预警提醒机制。把对企业内控
情况的评价作为日常服务的重要内容，分析、研判大企业在各方面的不遵从风险，及时向企业管理机构反馈、报告风险分析揭示的管理问题，帮助企业化解税收风
险。三是构建纳税人权益保障机制。认真落实政务公开和办税公开制度,
自觉接受纳税人和社会监督，保障纳税人的知情权、参与权、监督权。不断调整和改进纳税服务重点和形式，营造公平、公正、和谐的税收环境， |
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