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一，申请一般纳税人的好处： 1．可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求； 2．可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。〉 3．可以享受免，抵，退税； 4．免税：出口免税，免征增值税。 二，申请一般纳税人认定的条件：〈税务局规定〉 开业满一年的企业，应符合以下条件： 1．年应税销售额商贸企业在180万元以上；新注冊成立的企業不要求销售额。 2．办公场地面积在90平方米以上； 3．有正规的房屋租赁合同； 4．财务制度健全〈公司成立到现在所做的帐以及税务方面没有问题〉； 5．房租发票问题〈现租的办公场所有相应的房租发票入帐〉； 6．有正规的购销合同；〈两份〉 7．单独的财务室和经理室〈如果没有，财务室和经理室可以在一起〉 8．要有保险柜和铁皮柜，并都有上锁的。 9. 要有防盗门。 三．一般纳税人是如何计算税额的： 一般纳税人的纳税方式：（销售项-进项）*17%=应交税金 例如：销售=100万，进项=90万（均是取得17%的增值税发票） 应纳税额=（100万-90万）*17%=1.7万 四、申请一般纳税人需提供的资料： 1．营业执照正副本原件+复印件 2．国税税务登记证正副本原件+复印件 3．房屋租赁合同 4．组织机构代码证正副本原件+复印件 5．银行开户证明（基本帐户卡复印件） 6．法人身份证原件+复印件 7．会计、办税员身份证复印件〈我们提供〉 8．股东身份证复印件 9．法人1寸相片两张 10. {财务负责人、办税照片}，1寸相片两张，（我们提供〉 11．公司章程复印件 12．验资报告复印件 13．正规的购货和销货合同三份〈我公司代做的话，客户提供贵公司2-3个客户的地址、电话、联系人、 产品名称、单价〉我们提供〈加收1000元〉 14．财务管理制度、发票管理制度〈我们提供〉 15．增值税应税金明细说明〈我们提供〉 16．销售预测报告〈我们提供〉 17．（关于发票保管场所条件）责任保证书〈我们提供〉 18．增值税纳税申报表 19．加盖公章的A4纸若干张〈备用〉 20．近期财务报表〈加报表封面〉 21．进出口经营权证明材料〈我们办理后提供〉 五．根据贵公司的实际情况，接下来需要做的工作是： 第一步：1.首先注册公司 第二步：办理进出口经营权 1．办理进出口经营权的流程图： 首先在市外经贸易局申领资格证—工商局—海关—质监局—地税局—国税局—外汇管理局—检疫局〈提交 资料备案登记〉—电子口岸〈审核后〉—制卡中心（1）—质监局—工商局—国税局—制卡中心（2）—海 关—外经贸局—外管局—制卡中心（3）领取证明材料 中间需准备的资料由我们提供筹备： 3．海关注册〈资料我们提供〉 4．办理商检〈资料我们提供〉 5．办理进出口经营权费用是：3000元。 第三步：准备一般纳税人资料递交到专管员处并公关 第四步：对贵公司的格局进行布置和装饰 1．进门时能看到门口有挂招牌 2．经理室要挂牌 3．经理室再摆一张桌子当财务桌 4．准备一个保险柜和一个铁皮柜、都需上锁 5．经理桌和财务桌上要有电脑及一些办公用品 6．公司里可以放一些公司经营的产品，墙上可贴些产品的宣传图等 7．办公场所保持整齐干净 第五步：专管员会打电话给法人说什么时候看场地，这时法人要第一时间打电话给我们，这时我们的会计 、报税员、外勤文书会过去协助专管员看场地。专管员来看场地时客户需注意的问题： 1．对公司的销售额要清楚 2．对公司的经营产品及单价类要清楚 3．事先要和我们公司会计先沟通，免得到时候回答有出入 4．对公司的注册资金，经营范围等营业执照上的内容要非常清楚 5．专管员看场地时提前到商场买一些贵的水果及饮料，注意吃起来不要太麻烦的。 第六步：专管员看完场地后，就等专管员的通知了，20个工作日下通知 第七步：领到认定通知书后要做以下工作：〈增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉 一，盖章领证 纳税人携<增值税一般纳税人资格(认定、转正、继续)通知书和国税税务登记证副四楼税政管理科加盖“ 增值税一般纳税人（临时、辅导期、正式）”确认专用章，同时领取《增值税一般纳税人资格证书》 二，法人及公司相关财务人员培训 首先先到索泰克信息技术有限公司，福田区八卦四路５号索泰克大厦二楼，填表报名参加培训，报名时只 要财务去就可，法人可不去，培训及考核时法人也要到场，不然就领不到发票的。 三，购买设备 纳税人持以下资料（复印件，加盖企业公章）前往指定服务单位（索泰克）购买防伪税控专用设备 １．国税税务登记证副本复印件 ２．参加培训人员身份证复印件及1寸相片一张 ３．深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》复印件 四，录入资格： 在一楼“领表处”领取并填写《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表ZG11WS010》填好后并加盖企业 公章，直接到一楼“文书受理窗口”录入防伪税控资格，录入完文书受理窗发放《深圳市国家税务局增值 税防伪税控系统使用通知书 五，签订责任书 法定代表人携带企业公章以及以下资料到所属管理检查科领取并签订〈深圳市增值税专用发票领购，使用 ，保管责任书〉和〈深圳市防伪税控机使用责任书〉 １．国税税务登记证副本原件 ２．增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉原件 ３．法定代表人身份证原件及复印件〈三份〉，照片三张 六，税控发行 纳税人持以下资料前往区局计算机科“发行窗口”进行金税卡发行〈复印件加盖企业公章〉 １．金税卡、IC卡 ２．国税税务登记证副本复印件 ３．〈增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉复印件 ４．〈使用增值税防伪税控系统企业情况登记表〉原件 ５．〈深圳市防伪税控机使用责任书〉原件 ６．法人身份证、购票员身份证、培训合格证复印件各一张 七，首次领购增值税防伪税控专用发票： １．到一楼“领表处”领取〈税务行政许可申请表（票种核定）ZG11WS009〉，按要求填写并盖公章 ２．持〈税务行政许可申请表（票种核定）ZG11WS009〉到一楼“文书受理窗口”录入文书，领取文书受 理回执 ３．按照文书受理回执上注明的时间到一楼“文书受理窗口”领取审批结果 ４．到一楼“领表处”领取〈发票验旧供新表FP101〉，按要求填写并加盖公章，同时持国税税务登记证 副本原件及复印件，购票员身份证原件及复印件，〈深圳增值税专用发票领购，使用，保管责任书〉原件 ，IC卡，深银联本地银行卡到二楼发票科“发票验销供售窗口”领购发票 八，辅导期 一般纳税人资格认定通知书下来后，公司就处在辅导期，为期半年，半年之内如果销售额达到180万方可 转正 九，一般纳税人增值税申报时间： 纳税人无论当月是否领购或开具发票，均应在每月10号前（遇双休日顺延一天）抄税申报。 十，客户需注意的一些问题： １．凭IC卡领购专用发票 ２．必须通过防伪税控系统开具专用发票 ３．防止IC卡、金税卡、专用发票丢失、工作人员下班时，应将IC卡和专用发票分柜存放避免一同丢失 而给企业造成损失 ４．开出的发票字迹要清楚 ５．不得涂改，如填写有误，应另行开具增值税专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字 ，如专用发票开具后因购货方不索取成为废票的也应按填写有误办现 ６．项目填写清楚 ７．票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符 ８．按照规定的时限开具增值税专用发票 ９．不得开具伪造的增值税专用发票 10．不得拆本使用增值税专用发票 11．开具增值税专用发票必须使用中文 12．发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章 13．第一月最好不要开发票出去，因为第一个月是不能抵扣的，按17%交税 申请一般纳税人所需资料清单： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 办税员（公司内任一人）身份证复印件三份及相片2张 11 进出口权三本证书（贸工证、商检证及复印件各二份 申请一般纳税人及转正应该注意哪些方面 申请一般纳税人及转正应该主要从帐务和场地、销售额三方面来讲： （一）场地所具备的条件： 1、商贸企业场地一定要达到50平方米以上，（农民房不可以）。工业企业要有车间及仓库。 2、公司要配置正规的财务室、经理室并挂上门牌，财务室配有保箱柜，关外还应配置防盗门。 3、公司场地整体要保持整洁，尤其是财务室，不要堆放与税务局检查无关的任何资料，需要检查的资料要摆放整齐。 4、人员配备：会计1名（必须持有深圳会计证或在深圳注册全国统一的会计证）出纳1名，办税员1名。 5、 税务部门检查的资料应包括：房屋租赁合同、购销合同、验资报告、公司章程、税务登记证、营业执照、组织机构代码证、开户核准通知书、纳税申报表、会计报表、凭证及帐本。法人、股东、会计、出纳身份证，会计证。以上资料都要原件。 （二）、帐务要求： （1）、帐本的设置： 商贸企业：总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐、应交税金（应交增值税）明细帐 工业企业：总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐（原材料与产成品分开设立）、应交税金（应交增值税）明细帐、生产成本明细帐、销售收入明细帐、存货记数帐、固定资产明细帐。 （2）登记帐本的要求： A、登记手工帐本时数字不能超出格的三分之二 B、手工帐本上不许乱涂改，要用红笔划线，划线部分一定要清晰同时在上方用蓝字改正。在划线处加盖登帐人员的私章。 C、负数用红笔登记。 D、现金日记帐及银行存款日记帐必须由出纳登记。 E、存货记数帐也就是仓库帐必须由仓库员登记。 F、其余由会计登记。一套帐本必须由三人完成。 G、帐簿启用表必须在写有公司名称处加盖公司公章，帐簿启用表各项内容必须填完整。尤其是加盖法人私章及会计私章，法人及会计签字。 H、帐簿启用表必须贴印花税票，并在印花税票上划两条平行横线。 I、若在月初或月中申请一般纳税人，帐本中的现金日记帐、银行存款日记帐及仓库帐必须登记到申请当日。 （3）填制记帐凭证及原始凭证的要求。 a. b. c. d. e. 工业企业必须填制出入库及领料单。 (1)、销售发票必须填制产品出库单或送货单，出库单日期必须与发票日期相符。出库单上的记帐、保管、提货人必须签字。 (2)、产成品入库必须填制产品入库单，入库单可根据销售发票日期之前或当天分批入库，且记帐、保管必须签字。 (3)、原材料入库必须填制原材料入库单，入库单必须与发票日期相符，如发票日期在产成品销售之后，可记入上月暂估入库。暂估入库也必须填制入库单，但下月开票时不用再填制。记帐、保管必须签字 (5)、原材料领用必须填制领料单，领料单日期不可以在原材料入库之前。记帐、保管、领料必须签字。 f.记帐凭证、费用报销单、支付证明单有记帐、出纳、报销人及领导的签字或盖章。 g. (6)、工资要通过应付工资科目 （7）、其他要求： 2、工业企业一定要有固定资产发票及房租费发票、进货发票。 3、商贸老企业一定要有房租费发票及进货发票。 4、商贸新企业根据情况也需要房租费发票及进货发票。 5、若以入库单暂估入帐的会计分录应如下： 借：原材料/库存商品(暂估)----A原材料 以上这些是在申请一般纳税人时特别注意的。其余按时平时的帐务处理即可。 （三）、销售额 1、商贸企业销售额要达到180万元 2、工业企业销售额要达到100万元 新办企业（三个月内或没有开始经营）可以不用达到规定的销售额。 ①. 公司门口挂有标明公司全称的招牌。 ②. 营业执照和国、地税税务登记证的正本原件悬挂于公司墙上醒目位置。 ③. 有单独的财务室和经理室，两室门上贴有标识牌。 ④. 财务室：配备必要的办公设备(如电话、电脑、打印机、保险柜、文件柜等)和办公用品（签字笔、A4纸、文件夹、订书机、订书钉、红色印泥、回形针等等）；放置好财务及税务资料；关外企业必须安装防盗门窗。 ⑤. 法人了解公司的各项业务。 ⑥. 专管员来核查场地时，法人、财务负责人（带会计证）、业务负责人及出纳必须在场，所有股东最好也能在场（否则要求事后去税局补签字）。（都带身份证） ⑦. 公司不能对外的资料（合同、对账单、送货单、入出库单等等）一定要收好。 ⑧. 场地保持整洁，物件完备、有序；避免有无人办公、临时布置的迹象，不能有住人的迹象。 ⑨. 专管员来电话要求派车接送核查场地时，应给予肯定答复，以示尊重；准备必要的饮料、水果等。 ⑩. 资料递交后，必须保证在留存税局的电话 . 固定资产账实基本相符；车间存货账实基本相符；人员数量账实基本相符。 . 公司的所有资料证件必须有在：营业执照副本、国地税税务登记证副本、组织机构代码证正副本及代码卡、开户许可证、验资报告、公司章程、房屋租赁合同（或房产证）、购销合同原件（复印件已递交给国税）；商贸企业的进出口证明材料（对外贸易经营者备案登记表、海关进出口收发货人报关登记证书、自理报检单位备案登记证明书）、其他资料。 |
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