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第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理） 开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200 万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。 第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理） 携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票 据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要会计分录： 1、由一般户转入保证金 借：银行存款-保证金专用账户 100万 贷：银行存款-一般存款账户 100万 2、开出银行承兑汇票 借：应付账款-张三 100万 应付账款-李四 200万 贷：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万 3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户 借：银行存款-一般存款账户 100万 贷：银行存款-保证金专用账户 100万 4、在一般户内补足200万敞口部分 借：银行存款-一般存款账户 200万 贷：银行存款-其他具体银行（或者现金） 200万 5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款 借：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万 贷：银行存款-一般存款账户 300万 6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。 借：银行存款 2万 借：财务费用 2万（红字） |
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