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《财政学原理》复习资料 第一章 公共需求 1.公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。有三层含义： （1）公共需求并非是一种抽象的需求，而是个人所具有的真实需要； （2）这种需求并非是单个人的需求或少数人的需求，而是在一定区域范围内多数人的需求； （3）公共需求是一种整体需求。 与私人需求的相比，公共需求主要有两大特点： 第一，受益外部性，即在一个人或少数人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。 第二，需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。 2.用于满足公共需求的物品是公共商品。公共商品有两个基本特征：第一特征是非排他性，第二特征是非竞争性。 3.依据公共商品的“公共”程度将公共商品分为两类： （1）纯粹公共商品：完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性。 （2）混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，且具有一定的排他性或一定的竞争性。 4.公共选择的基本问题就是如何从个人偏好得出社会偏好，公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。 第二章 效率与市场 5.资源配置机制由四个主要“部件”组成： （1）决策机制：即资源配置决策权在经济主体之间进行分配的制度和机制。 （2）信息机制：即资源配置信息的收集、分析、传输、反馈的渠道和机制。 （3）动力机制：即诱导经济主体作出资源配置决策的动力来源、动力传递以及动能释放的系统，主要包括利益激励机制和目标约束机制。 （4）协调机制：即对各种不同资源配置决策进行协调以实现资源配置合理化的机制。 6.“经济人”假说：即每个人都是利已的，其行为动机都是为了谋取自身利益。 “经济人”的行为虽然是利己的，但对社会财富的增加具有积极作用：（1）能够带来资源的有效配置；（2）能自动积累起足够的资本以推动经济发展。 7.帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。 在既定的条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置，称为帕累托最优标准。 8.市场失灵，又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象，主要表现在：（1）不能有效提供公共商品； （2）不能有效地解决外部性问题； （3）市场竞争不完全性； （4）市场信息不充分； （5）收入分配不公平； （6）宏观经济波动。 第三章 政府活动与财政职能 9.与私人组织相比，政府有四个重要特征： 第一，政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。 第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。 第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。 第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。 政府一般履行三大职能：政治管理职能、社会管理职能和经济管理职能。 10.在混合经济中，政府主要履行以下四种经济职能： （1）确立法律制度体系，建立和完善经济体系； （2）促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率； （3）实现国民收入公平分配； （4）保障宏观经济的稳定和增长。 11.政府配置资源的手段：政府在资源配置方面主要采用两种手段： （1）预算安排。即通过政府预算的支出安排，实现对现实资源的直接配置，如政府投资、政府采购等。 （2）制度安排。主要包括三项制度安排：（i）环境性制度；（ii）制约性制度；（iii）引导性制度。 12.洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度，横轴表示人口百分比，纵轴表示收入百分比，该曲线越弯曲，收入分配就越不公平。社会中的个人收入差距一般用基尼系数来测量。 13.财政收入分配职能的主要内容： （1）通过税收对收入水平进行调节。 （2）通过转移支出，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高其实际收入与福利水平，维护社会的稳定。 （3）完善社会福利制度。 （4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。 第四章 财政支出概论 14.财政支出大体上可以分为以下三大类：维持性支出、经济性支出和社会性支出。 维持性支出是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出，主要包括国防支出、行政管理支出和法律方面的支出。维持性支出所提供的公共商品和劳务有两个特点：第一，它是纯公共商品；第二，它是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其需求的收入弹性小。 经济性支出是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出，主要包括基础设施投资支出、国家物资储备支出、应用性科研支出和对生产活动的补贴支出等。经济性支出的两个特点是：第一，它提供的是混合商品；第二，支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。 社会性支出是指政府为满足社会非物质公共需求而安排的用于科学、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。社会性支出的特点是：第一，它提供的对象有的是纯公共商品，有的是混合商品；第二，这些商品需求的收入弹性较高。 15.财政支出增长的宏观模型： （1）瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。 （2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。 （3）经济发展阶段论：财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现出不同的变化。 （4）公共选择学派的支出增长理论：财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成财政支出的政治性扩张。 16.财政支出增长的微观模型： （1）公共部门产出水平的决定：随着人们收入水平的提高，对公共商品的需求会以更快的速度增长，而公共商品价格的上涨，则不会导致人们的需求相应地减少。 （2）服务环境的影响：财政支出的大小，还受到服务环境的制约，这里的服务环境是指影响生产一定水平的产出量所需要的资源的一组社会经济和地理变量，服务环境的变化主要通过影响供给来影响财政支出。 （3）人口因素的影响：人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、老年人的比例等，都会对财政支出产生影响。 （4）公共商品质量的影响：随着人们收入水平的提高，需求也会增长，然而需求的增长有两层含义：一是指愿意在同一价格上购买更多的商品；二是指在相同需求数量上对商品质量要求的提高。 （5）公共部门投入价格的影响：第一，如果公共部门产出与私人部门产出的比例保持不变，那么，部分劳动力资源必然会从私人部门转移到公共部门；第二，公共部门比私人部门花在劳动力要素上的支出的增长速度更快。 17.财政支出的合理规模： 首先，在可以从局部均衡和一般均衡两个方面从理论上分析财政支出的合理规模。 其次，为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手，这又包括宏观因素和微观因素。 最后，财政是一种国家（或政府）的经济行为，是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素，政治决策对各国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用。 第五章 购买支出 18.基础产业具有以下特征：一是基础性。二是自然垄断性。三是混合商品的属性。 19.政府介入基础产业的原因： 一是在基础产业提供的商品中，虽然绝大多数属于混合商品，但大部分基础产业提供的商品至少具备非排他性和非竞争性中的一个特性，因此，从效率角度讲，仅仅依靠市场提供将会产生效率损失，政府介入基础产业投资可以弥补这一领域的失灵。 二是一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应。在私人提供的情况下，无法通过市场价格对这部分正外部效应产生的收益进行衡量，而政府可以通过征税的方式对这种收益加以衡量，来提高整个社会的效率。 三是由于基础设施的投资所需资金量大、投资周期长，因此增加了私人投资的风险，使其融资困难，而政府可以直接以所有者身份，或间接以担保人身份对这些项目进行投资，则会较容易获得资金。 20.政府干预教育的理论依据： 第一，教育具有极大的外部效应。 第二，教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距。 第三，未来不确定性和信息不对称。 第四，教育资本市场不完善。 第六章 转移支出 21.社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。 社会保障的基本特征：一是覆盖面的社会广泛性。二是参与的强制性。三是制度的立法性。四是受益程度的约束性。 社会保障的内容：（1）社会救济。（2）社会保险。（3）社会福利。 社会保障的功能：（1）社会保障的社会功能：（i）社会补助功能。（ii）社会稳定功能。（iii）社会公平功能。 （2）社会保障的经济功能：（i）社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器。 （ii）社会保障是收入再分配的协调器。 （iii）社会保障是经济发展的调节器。 社会保障基金的筹集模式： （1）现收现付制。又称边进边出制，即预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。 （2）完全基金制。又称储备积累式，即根据未来支出需要从现在预提社会保障基金，并进行储备积累。 （3）部分基金制。在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定。 22.财政贴息，亦称“利息补贴”。它是财政对使用符合政策规定的银行贷款的用款单位就其支付的资金利息提供的补贴。如用于以下的财政补贴：引进和开发先进技术和设备、发展优质名牌产品、开发和使用节能产品、投资落后地区、助学贷款、农业贷款等。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项目、贯彻政府政策意图的一项重要措施。 23.税收补贴，亦称“税式支出”。它是一种特殊的财政补贴，是对减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠措施的总称。税收补贴与财政补贴不同的是，财政补贴是政府的支出行为，而税收补贴是政府的一种减收行为。之所以将税收优惠纳入财政补贴范畴，是因为税收优惠等同于政府将已征收的一部分税款返还给需要扶持的纳税人，这就实际上发挥了财政补贴的功能。 第七章 财政收入总论 24.影响财政收入规模的因素： （1）经济技术因素； （2）收入分配政策和制度因素； （3）其他因素： （i）价格因素：在经济发展水平、财政分配制度以及其他因素保持不变的条件下，价格水平的上涨会使以货币形式表现出来的财政收入增加，价格水平的下降则会使财政收入减少，这实际上是由价格水平的上涨或下跌引起的财政收入虚增或虚减。 （ii）特定时期的社会政治环境因素。 第八章 税收原理 25.税率是应征税额与课税对象的比例，是计算税款的尺度。由于税率高低是影响政府税收数量和纳税人负担水平的主要因素，因此它是税收制度的中心环节。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率和定额税率三类。 26.累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，分别规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，适用税率越高。累进税率按计税方法的不同，又分为全额累进税率和超额累计税率。 27.按超额累进税率计征税款，是指在课税对象的数额达到需要提高一级税率时，仅就其超额部分按高一级的税率计税，即一定数额的课税对象可同时适用几个等级的税率，其全部应纳税额是各等级部分应纳税额之和。与全额累进税率相比，按超额累进税率计税，税负的累进幅度较为平缓，且不具有跳跃性，较能为纳税人所接受，因而具有较强的应用价值。 28.税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。 （1）法定原则：（i）政府征税权法定；（ii）纳税义务法定；（iii）课税要素法定；（iv）征税程序法定。 （2）财政原则：（i）税收收入要充分；（ii）税负总水平应当适度；（iii）税收收入应有弹性。 （3）公平原则：（i）税收横向公平；（ii）税收纵向公平。 （4）效率原则：（i）经济效率；（2）行政效率。 第九章 税收制度 29.收入型增值税在核定计税依据时，只准许将当期计入产品价值的固定资产折旧从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。 30.消费型增值税在确定计税依据时，允许将当期购进的用于应税产品生产或流通的全部固定资产价款从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据只含消费品价值而不含资本品价值，故称为消费型增值税。 第十章 公共消费 31.公共收费的基本原则：（1）非盈利性；（2）效率性；（3）受益性；（4）自愿性。 第十一章 财政预算 32.财政预算是政府为实现其职能和一定的经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反映政府一个财政年度内基本财政收支计划的法律性文件。 财政预算的特征：（1）法定性；（2）精细性；（3）完整性；（4）实效性；（5）公开性。 33.财政赤字的经济效应：（1）国债规模扩大；（2）货币扩张效应；（3）拉动总需求，带动经济增长。 第十三章 财政政策与宏观调控 34.财政政策目标是指运用预算、税收、财政补贴等财政政策工具对宏观经济实施调控所要达到的结果或要实现的目的。总体上讲，财政政策旨在实现三大目标，即：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 35.扩张性财政政策，是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产力闲置，通货紧缩。 36.紧缩性财政政策，是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。紧缩性财政政策实施的基本前提是社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。 37.非选择性财政政策，即依其自身功能和机制自动发挥作用而不需要选择的制度体系。其中，主要包括社会保障制度和所得税制度。对于社会保障制度而言：当经济处于成长期和繁荣期时，就业率上升、平均工资水平提高，从而使提取的社会保障金（公积金）增加，当期的有效需求减少，经济增长减缓。同理，就所得税制度而言：当经济衰退时，自动减少税收；而当出现通货膨胀时，税收趋于自动增加。因此，美国经济学家麦克康纳将这种制度体系形象地描述为“自动稳定器”。 第十四章 政府间财政关系 38.财政分权的优势： （1）满足不同的公共需求偏好； （2）发挥地方政府的信息优势； （3）促进对公共事务的民主管理； （4）推动地方政府间的竞争； （5）创新公共管理制度。 39.财政分权的局限性： （1）难以解决因地方公共商品收益的区域外溢产生的问题； （2）难以实现公共商品供给的规模效应； （3）难以满足税收的效率要求； （4）不利于贯彻公平原则。 |
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