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每购进100元农产品原料正常能抵扣多少税额

 数字人生6688 2013-11-01

馆友数字人生666
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2013-11-02 16:00:02

 

抵扣增值税额   100×0.13=13

抵交流转税

价格调节基金2%

地方水利建设基金1%

城市建设维护税5%

教育税附加3%

地方教育费附加2%

 增值税13×13%=1.69

抵交企业所得税  减少利润(100-13-1.69)×25%=21.33

合计抵扣   13+1.69+21.33=36.02

即  购进100农产品原料正常能抵扣税36.02元,其中:国税13元,地税(含企业所得税)22.76元,物价局价格调节基金0.26元。

如手续不合格或不符合抵扣规定, 国税13+地税1.69元不能抵扣,如己抵了也要冲回,涉及上年业务还要支付滞纳金。

如果农付产品原料只是手续不合格或不符合抵扣规定,但在原料价值上挑不出其他毛病,不能抵扣增值税,只能作为产品成本减少利润,按比例抵交企业所得税。

                                                          2013.11.01

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