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为使本工会系统各基层单位工会财务在执行新<工会会计制度>中做到统一规范,我将一部份有关工会会计业务分录试编如下,以供各位工会经审干部和工会财务人员参考使用。 如有差错欢迎各位朋友指正,并由本人负责. 例：2010年1月，某基层工会发生如下会计业务： （一）收入业务分录 1、收到行政划拨的会费收入2万元 借：银行存款 20000 贷：会费收入 20000 2、收到行政用“六联单”划拨的60%工会经费6万元。行政同时划转上级工会40%经费4万元（40%部分行政直接汇出基层单位工会不用做分录）。 借：银行存款 60000 贷：拨交经费收入 60000 如工会收到行政划拨工资总额度2%的工会经费10万元,则必须做: 借:银行存款 100000 贷:拨缴经费收入 60000 贷:应付上级经费:40000 同时: 借:应付上级经费 40000 贷:银行存款 40000 3、收到上级工会补助本单位二位困难职工子女助学帮困款每人1千元。 借：银行存款 2000 贷：上级补助收入-帮扶补助 2000 4、收到行政补助劳动竞赛经费3万元。 借：银行存款 30000 贷：行政补助收入 30000 5、收到银行利息1千元 借：银行存款 1000 贷：其他收入 1000 6、工会曾投资5万元开办小卖部，现因管理不善决定关闭，收回投资3万元。 借：银行存款 30000 投资收益 20000 贷：投资-小卖部50000 借：投资基金 50000 贷： 结 余 50000 7、工会在资产全面清查中发现有二台电脑已无法继续使用须报废。二台电脑的账面金额共计9千元，处置的变价收入现金金额500元，已存入银行。该清查事项已报批准。 借 ：固定基金 9000 贷：固定资产 9000 借：库存现金 500 贷:其他收入 500 借：银行存款 500 贷:库存现金 500 8、收到上级工会困难职工补助款4万元 借：银行存款 40000 贷：上级补助收入-送温暖补助 40000 9、工会出售旧报纸等收回现金100元 借：库存现金 100 贷:其他收入 100 借: 银行存款 100 贷:库存现金 100 10、收到行政划拨退管会活动经费2万元 借：银行存款 20000 贷：代管经费-退管会 20000 二、支出业务分录 1、工会干部王伟经主席批准领用支票5千元，购买春节加班职工慰问品。 借：其他应收款-王伟 5000 贷:银行存款 5000 三天后王伟来销帐： 借：职工活动支出-其他活动支出 5000 贷：其他应收款-王伟 5000 2、工会干部为协调职工劳动关系矛盾家访发生车费和餐费200元。 借：维权支出-劳动关系协调费 200 贷:库存现金 200 3、用现金支付为职工开展普法教育聘请律师上课费用1000元。 借: 维权支出-法律援助费 1000 贷：库存现金 1000 4、银行转帐支付工会代表大会会议费用5000元。 借：业务支出-会议费 5000 贷：银行存款 5000 5、举办迎新春联欢会共计支付活动费用8000元。 借：职工活动支出—文体活动费8000 贷：银行存款 8000 6、支付工会主席培训费500元 借：业务支出--培训费 500 贷： 库存现金 500 7、为职工开办电脑培训班支付费用5000元 借：职工活动支出-职工教育费 5000 贷：银行存款额 5000 8、为协调解决劳动关系争议中发生车费、点心、饮料等费用150元 借：维权支出-劳动关系协调费 150 贷：库存现金 150 9、借给本工会三产1万元到1月底已逾期三年以上、因三产亏损已经关闭未能收回，现已批准按规定进行相应处理。 借：其他支出 10000 贷：借出款 -**三产 10000 10、会员张明家里发生较大火灾，工会主席上门慰问并补助现金5千元。 借：职工活动费-其他活动支出 5000 贷：库存现金 5000 11、全厂职工为帮助张明自愿捐款共收到1万元工会代收后已转交 借：库存现金 10000 贷:其他应付款-张明 10000 借:银行存款 10000 贷:库存现金 10000 借：其他应付款 张明 10000 贷:库存现金 10000 12、用银行转帐支票采购办公用品2千元，其中有二个计算器500元用于律师办公室开展法律援助工作，其余纸张、墨合、笔等用于工会开展日常工作。。 借：业务支出-其他业务支出 1500 维权支出-法律援助费 500 贷：银行存款 2000 13、工会开展宣传世博活动购买照相机一台，价值3千元。 借：职工活动支出-宣传活动费 3000(按照市总工会要求本市基层单位工会不使用资本支出科目) 贷：银行存款 3000 借：固定资产-照相机 3000 贷：固定基金 3000 14、工会组织疗休养共计费用3万元，其中1万元是会员自费，由工会代收代交。 借：库存现金 10000 贷：其他应付款-**旅行社 10000 借:银行存款 10000 贷:库存现金: 10000 借：职工活动支出-文体活动费 20000 其他应付款-**旅行社 10000 贷：银行存款 30000 15、发放上级工会补助本单位二位困难职工子女助学帮困款每人1千元。 借：维权支出-困难职工帮扶费 2000 贷：库存现金 2000 16、各工会小组发放劳动竞赛奖励费共计3万元。 借：职工活动费-其他活动支出 30000 贷：库存现金 30000 17、春节前发放上级工会的送温暖款2万元 借：维权支出-送温暖费 20000 贷：库存现金 20000 18、1月份退管会发生活动费1万元 借：代管经费 10000 贷：库存现金 10000 19、外单位工会干部前来参加世博知识竞赛活动，发生餐费660元 借：职工活动支出-宣传活动费 660 贷：库存现金 660 20、工会主席探望生病住院职工，慰问费300元，水果80元。 借：职工活动支出-其他活动支出 380 贷：库存现金 380 2009．11．11
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