|
中小企业三大财务报表（三） 第三，“现金账”：现金流量表 现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在固定期间内现金流入和流出，即企业现金的增减变动情形。现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。 在现实中，经常可以发现两种令人费解的情形：一种是企业营业兴旺，订单猛增，获利颇丰，但却陷入财务困境，甚至不得不中止营业。另一种是有些企业在某一年度出现了巨额亏损，却有能力购建大量的固定资产。现金流量表揭示企业在固定时期内营业活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流入、流出和净变化。现金流量表应把握的要点： 1、现金流量表中的现金是指库存现金、银行存款和其他货币资金，还包括可在短期内兑现的约当现金。现金流量表将现金流量按营业活动、投资活动和筹资活动予以划分。 2、现金流量表是以收付实现制为编制基础。 附：现金流量表示意表
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
