交企业所得税的问题

说个例子可能比较清楚，如果属于查帐征收的企业，
月份 利润
1 －2
2 3
3 －1
4 1
5 －7
6 －8
7 9
8 9
9 5
10 6
11 2
12 3
1月是－2万元，那不要预交企业所得税，2月是3万元，那需要预交企业所得税0.17万元【（－2＋3）×17％】，3月是－1，那需要交企业所得税0【（－2＋3－1）×17％】，以后的月份都这么算。如果是季度申报的，那就按季度合并当季度3个月的收入来计算。
到年末把所有的加起来，汇总后计算的出的数和以前缴纳的比，多退少补。
要注意一点是，我据这例子是按利润＝应税所得额计算，实际上，应税所得额＝利润＋纳税调整额，这个纳税调整额是指会计法规定和税法规定不一致的，按税法调整帐上的数据。
所得额在1-3万之间，税率17%，在3-10万之间，税率27%。在10万以上，税率33%
如果核定征收，那就是收入总额乘上税务机关核定得负担率，这负担率各地税务机关规定不一。