问：A公司的股东和员工使用B公司的技术组织A公司生产，经刑事判决书，A公司和B公司的民事赔偿达成庭外和解，A公司把侵权生产设备赔偿给B公司。
请问这部分的固定资产损失在企业所得税汇算清缴时，能否税前扣除？ 答：《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）规定，罚金、罚款和被没收财物的损失：…… 不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 根据上述规定，A公司发生侵权行为，以侵权生产设备作为赔偿B公司，对生产设备抵债赔偿发生的转让损失，应以清单申报的方式向税务机关申报税前扣除。 |
|
|
