[转载]企业所得税政策要点（3）

第二章 应纳税所得额

一、一般规定

1、应纳税所得额（权责发生制）

2、分期确认收入：

1）（以分期收款方式销售货物）（合同约定的收款日期）

2）（受托加工制造大型机械设备和从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等）持续时间超过（12 个月）（完工进度或完成的工作量）

3、以产品分成方式取得收入（分得产品的日期）（公允价值）

4、视同销售货物不包括（在建工程、内部管理、分支机构）

5、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

    收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除=亏损<0

6、清算所得=全部资产可变现价值（交易价格）-资产净值-清算费用-相关税费