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计提社会养老保险费的会计分录

2014-04-06  吾以观复

计提养老保险费

企业每月按工资总额计提养老保险费的会计分录。

问题补充:新会计制度规定:计提工会经费、职工教育经费、医疗保险费、失业保险费均计入“应付职工薪酬”科目,现就不知计提养老保险费也是否计入“应付职工薪酬”科目,

1、企业负担部分,提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社保
    2
、个人负担部分,在支付工资时代扣
借:应付工资
贷:其他应付款--社保
贷:现金
    3
、缴纳时
借:其他应付款--社保(单位负担+个人负担)
贷:银行存款

新会计制度规定:计提工会经费、职工教育经费、医疗保险费、失业保险费均计入“应付职工薪酬”科目,现就不知计提养老保险费也是否计入“应付职工薪酬”科目,谢谢。
   
新会计准则,计提养老保险通过“应付职工薪酬-社会保险费”科目核算。

计提社会养老保险费的会计分录

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?

是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?  

借:营业费用__社会保险费 

其他应付款__代扣个人社保金

    贷:其他应交款__社会养老保险费

借:其他应交款__社会养老保险费

    贷:银行存款

借:应付工资

    贷:其他应付款__代扣个人社保金

        应交税金__应交个人所得税

       银行存款

  例如:A月工资2000元,公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元,实得工资1730元,公司负担A的社保费用650元。    

计提职工工资:  

借:管理费用2000   

贷:应付职工薪酬2000  

    确认代扣代缴的四金:  

借:应付职工薪酬250  

    贷:其他应付款 250  

实际支付时:  

借:其他应付款 250  

    贷:银行存款 250  

  确认代扣代缴的个人所得税:

借:应付职工薪酬 20  

    贷:应交税费——应交个人所得税20  

实际支付时:

借:应交税费——应交个人所得税20  

    贷:银行存款20  

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的,所以计提时:

借:管理费用650   

贷:应付职工薪酬650  

实际支付时:  

借:应付职工薪酬 650  

    贷:银行存款 650  

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。

 

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