对象类别 |
一级分类 |
二级分类 |
低税率及特例 |
明细 |
一、农业产品 |
植物类 |
粮食 |
13% |
1.包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮,以及面粉、米、玉米面、玉米渣等。 |
2.切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品 |
17% |
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉 |
蔬菜 |
13% |
1.包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木科植物。 |
2.经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等 |
17% |
各种蔬菜罐头 |
烟叶 |
13% |
包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 |
茶叶 |
13% |
包括各种毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等)。 |
17% |
精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料 |
园艺植物 |
13% |
1.可供食用的果实,水果、果干(如荔枝干、桂圆干、葡萄干等)、干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等)。 |
2.胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。 |
3.经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物 |
17% |
1.各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果。 |
2.碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)。 |
药用植物 |
13% |
1.用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。 |
2.利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。 |
17% |
中成药 |
油料植物 |
13% |
1.主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品,如菜子(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。 |
2.提取芳香油的芳香油料植物 |
纤维植物 |
13% |
1.利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物,如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。 |
2.棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻。 |
糖料植物 |
13% |
主要用作制糖的各种植物,如甘蔗、甜菜等。 |
林业产品 |
13% |
1.原木、原竹、天然树脂和其他林业产品。 |
2.盐水竹笋 |
17% |
锯材、竹笋罐头 |
其他植物 |
13% |
1.指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物,如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。 |
2.干花、干草、薯干、干制的藻类植物、农业产品的下脚料等 |
动物类 |
水产品 |
13% |
1.鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗(秧)。 |
2.经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 |
3.干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类,如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等。 |
4.未加工成工艺品的贝壳、珍珠 |
17% |
熟制的水产品和各类水产品的罐头 |
畜牧产品 |
13% |
1.兽类、禽类和爬行类动物,如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。 |
2.兽类、禽类和爬行类动物的肉产品。 |
3.各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品,如腊肉、腌肉、熏肉等。 |
4.蛋类产品,是指各种禽类动物和爬行类动物的卵,包括鲜蛋、冷藏蛋。 |
5.鲜奶,是指各种哺乳动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。 |
6.巴氏杀菌乳,按照食品安全国家标准生产。 |
7.灭菌乳,按照食品安全国家标准生产。 |
17% |
1.各种肉类罐头、肉类熟制品。 |
2.各种蛋类的罐头。 |
3.调制乳,按照食品安全国家标准生产。 |
4.用鲜奶加工的各种奶制品,如酸奶、奶酪、奶油等。 |
动物皮张 |
13% |
1.从各种动物(兽类、禽类和爬行类动物)身上直接剥取的,未经鞣制的生皮、生皮张。 |
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2.将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干,未经鞣制的。 |
动物毛绒 |
13% |
未经洗净的各种动物的毛发、绒毛和羽毛。 |
17% |
洗净毛、洗净绒。 |
其他动物组织 |
13% |
1.上述列举以外的兽类、禽类、爬行类动物的其他组织。 |
2.昆虫类动物。 |
3.蚕茧,包括鲜茧和干茧,以及蚕蛹。 |
4.天然蜂蜜,指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。 |
5.动物树脂,如虫胶等。 |
6.其他动物组织,如:动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种、人工合成牛胚胎等。 |
二、食用植物油 |
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13% |
1.芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花子油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油以及以上述油为原料生产的混合油。 |
2.棕榈油、核桃油、橄榄油。 |
3.2011年7月1日起,花椒油按照食用植物油13%的税率征收增值税。 |
17% |
1.皂角。 |
2.2010年9月1日起,肉桂油、桉油、香茅油。 |
3.环氧大豆油、氢化植物油。 |
三、自来水 |
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13% |
自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后,通过供水系统向用户供应的水 |
特例:不征增值税 |
农业灌溉用水、引水工程输送的水 |
四、暖气、热水 |
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13% |
1.利用各种燃料(如煤、石油、其他各种气体或固体、液体燃料)和电能将水加热,使之生成的气体和热水。 |
2.开发自然热能,如开发地热资源或用太阳能生产的暖气、热气、热水。 |
3.利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水。 |
五、冷气 |
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13% |
为了调节室内温度,利用制冷设备生产的,并通过供风系统向用户提供的低温气体。 |
六、煤气 |
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13% |
1.焦炉煤气。 |
2.发生炉煤气。 |
3.液化煤气。 |
七、石油液化气 |
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13% |
由石油加工过程中所产生低分子量的烃类炼厂气经压缩而成的液体,主要成分是丙烷、丁烷、丁烯等。 |
八、天然气 |
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13% |
气田天然气、油田天然气、煤矿天然气和其他天然气。 |
九、沼气 |
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13% |
天然沼气和人工生产的沼气。 |
十、居民用煤炭制品 |
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13% |
煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。 |
十一、图书、报纸、杂志 |
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13% |
1.图书,指由国家新闻出版总署批准的单位出版、采用国际标准书号编序的书籍以及图片。 |
2.报纸,指经国家新闻出版总署批准,在各省、自治区、直辖市新闻出版管理部门登记,具有国内统一刊号(CN)的报纸。 |
3.杂志,指经国家新闻出版总署批准,在各省、自治区、直辖市新闻出版管理部门登记,具有国内统一刊号(CN)的报纸。 |
十二、饲料 |
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13% |
1.单一大宗饲料。 |
2.混合饲料。 |
3.配合饲料。 |
4.复合预混料。 |
5.浓缩饲料。 |
17% |
1.直接用于动物饲养的粮食。 |
2.饲料添加剂。 |
十三、化肥 |
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13% |
1.化学氮肥,主要品种有尿素和硫酸铵、碳酸氢铵、氯化铵、石灰氨、氨水、氨化硝酸钙等。 |
2.磷肥,主要品种有磷矿粉、过磷酸钙(包括普通过磷酸钙和重过磷酸钙两种)、钙镁磷肥、钢渣磷肥等。 |
3.钾肥,主要品种有硫酸钾、氯化钾等。 |
4.复合肥料,主要产品有硝酸磷肥、磷酸铵、磷酸二氢钾肥、钙镁磷钾肥、磷酸一铵、磷粉二胺、氮磷钾复合肥等。 |
5.微量元素肥,如硼肥、锰肥、锌肥、铜肥、钼肥等。 |
6.其他肥。指上述列举以外的其他化学肥料。 |
十四、农药 |
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13% |
包括农药原药和农药制剂。如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药、其他农药原药、制剂等。 |
17% |
用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药,如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等。 |
十五、农膜 |
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13% |
用于农业生产的各种地膜、大棚膜。 |
十六、农机 |
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13% |
1.拖拉机 |
2.土壤耕整机械 |
3.农田基本建设机械 |
4.种植机械 |
5.植物保护和管理机械 |
6.收获机械 |
7.场上作业机械 |
8.排灌机械 |
9.农副产品加工机械 |
10.农业运输机械 |
11.畜牧业机械 |
12.渔业机械 |
13.林业机械 |
14.小农具 |
17% |
1.以农副产品为原料加工工业产品的机械(区别于13%中第9项) |
2.农用汽车(区别于13%中第10项) |
3.机动渔船(区别于13%中第12项) |
4.森林砍伐机械、集材机械(区别于13%中第13项) |
5.农机零部件(区别于13%中第14项) |
十七、食用盐 |
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13% |
符合《食用盐》和《食用盐卫生标准》两项国家标准的食用盐 |
十八、音像制品 |
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13% |
正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘 |
十九、电子出版物 |
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13% |
1.只读光盘 |
2.一次写入式光盘 |
3.可擦写光盘 |
4.软磁盘 |
5.集成电路卡 |
6.各种存储芯片 |
二十、二甲醚 |
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13% |
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