商业性质的小规模纳税人，

商业性质的小规模纳税人，

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我们是商业性质的小规模纳税人，办理了地税和国税证，请问：
1都要交哪些税？
2，做帐流程是怎么样的？会涉及到哪些会计分录？(最好能列出一个月会涉及到的会计分录）
3。地税和国税分别报几种表？

补充： 我们是交增值税的企业，现在用的还是06年以前的财务制度，而且公司是根据营业收入核定税率来征收的，所得税季度交一次，请问如果我4月份有收入要先计提所得税吗，还是等到6月份一起计提，还有计提的分录怎么做？

满意答案

浥雨清晨 9级 2009-05-06

1.国税要交增值税、企业所得税。地税要交印花税、个人所得税、城建税、教育费附加税。
2。做帐会涉及到的分录：
1）从银行取现
借：现金
贷：银行存款
2）销售商品
借：银行存款/应收票据/应收帐款等
贷：主营业务收入
    应交税金-应交增值税
3）结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4）计提主营业务税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
    其他应交款-教育费附加
5）职工预支差旅费
借：其它应收款-XXX
贷：现金
6）报销职工差旅费、业务招待费
借：经营费用
贷：其它应收款-XXX
7）报销办公室的各种费用
借：管理费用    
贷：现金
8）购买固定资产
借：固定资产
贷：银行存款/现金
9）次月起提折旧
借：管理费用-折旧费
    经营费用-折旧费
贷：累计折旧
10）摊销开办费
 借：管理费用-开办费
 贷：长期待摊费用-开办费摊销
11）购入低值易耗品
借：低值易耗品
贷：现金
12）摊销低值易耗品（可采用一次摊销法、五五摊销法等）
借：管理费用-低值易耗品摊销
    经营费用-低值易耗品摊销
贷：低值易耗品
13）发放职工工资
借：管理费用-工资
    经营费用-工资
贷：现金/银行存款
14）期末结转各项收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
15）期末结转各项支出
借：本年利润
贷：主营业务成本
    主营业务税金及附加
    管理费用
    经营费用
    财务费用

差不多就这些了

补充：

3。地税要交扣缴个人所得税报告表、地方税收纳税申报表、资产负债表及利润表
国税要交增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）、资产负债表及利润表、3、6、9、12月份还要多交一份企业所得税季度预缴纳税申报表（B类）
有收入时：
每个季度末计提企业所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税
次月根据完税凭证
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款/现金