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做好业绩指标的确定

2014-05-18  songsgt

做好业绩指标的确定

2014.3.28 中国会计报 
    A公司由转制科研院所合并组建,有规范的董事会制度。A公司立足所在行业,主营业务涵盖设计与工程总包、机械装备等五大板块,涉及所在产业链的各个环节。
    在绩效评价实践中,A公司以自身发展战略为指引,采用企业关键绩效指标(KPI)绩效评价方法,建立了业绩考核体系。关键绩效指标法,即KPI绩效考核,是企业绩效考核的方法之一,其特点是考核指标围绕关键成果领域进行选取。
    实施几年后,企业战略目标得到了员工的广泛认同,员工的工作积极性得到了充分调动,企业的收入、利润快速增长,科技创新收入、科研奖项和专利数量连年攀升。
    A公司的战略目标和愿景可以描述为:做强做优,坚持培育创新能力、实现引领支撑的原则,提供以客户需求为核心的集成式服务,努力发展成为提供一体化解决方案的工程服务商和装备供应商,建设具有国际影响力和竞争力的大型高科技企业集团。同时,A公司明确了到2020年的收入和利润目标。
    为实现公司战略目标和愿景,A公司采用一体化、差异化和国际化三大战略,并制定了分阶段的战略目标。
    
公司层面:确定驱动战略目标的指标
    根据公司战略,A公司确定了驱动战略目标实现的关键流程及KPI,主要业绩指标(见表1)包含两类指标,分别为:经营业绩指标(占80%)和科技创新能力及重点工作指标(占20%)。
    经营业绩指标包括基本指标和分类指标。
    基本指标主要是利润总额和经济增加值两项。为保障到2020年收入、利润目标的实现,切实履行企业国有资产出资人职责,维护所有者权益,落实国有资产保值增值责任,A企业将利润总额和经济增加值作为经营业绩指标中的分项指标,各占30%。
    分类指标主要针对企业管理“短板”,综合考虑企业经营管理水平及风险控制能力等因素确定。随着企业经营环境和经营状况的变化,分类指标经论证后随之改变。此类指标可以是绝对指标,也可以是相对指标,例如,成本费用利润率、应收账款周转率、    资产负债率等。
    科技创新能力及重点工作指标。A企业坚持培育创新能力,以建设具有国际影响力和竞争力的大型高科技企业集团为战略目标。因此,技术创新能力是其绩效评价体系中的重要内容。
    科技创新能力指标包括科技开发投入、企业专利及知识产权、行业标准及规范、科技规划重点目标等方面的指标。由董事会根据集团公司的科技创新战略发展规划设置并进行评价。比如:科技投入金额,专利、著作等知识产权数量,新承担纵向科技项目数量等。
    重点工作指标由董事会根据集团公司的战略实施、科技创新、改革发展、管理短板、安全生产、节能减排等方面的集团公司年度重点工作设置并进行评价。比如:实施一体化战略、发展成为提供一体化解决方案的工程服务商和装备供应商。为此必须全面推进五大板块统筹规划、业务拓展、资源整合等工作。实施国际化战略、走出去。为此需全面推进协调企业国内外生产经营工作。此类重点工作指标还需进行进一步分解和细化。
    
企业高管:确定个人绩效指标
    企业高管的年度业绩考核指标分为主要业绩指标、个人KPI、个人能力素质指标3个部分。
    主要业绩指标为上述经营业绩指标和科技创新能力及重点工作指标,也就是公司层面的主要业绩指标。该指标占总经理个人绩效评价指标的权重为85%,占各副总经理个人绩效评价指标的权重为70%。
    个人KPI主要依据高管人员的岗位职责及分管工作确定,一般为3-5项考核指标。需在分管工作指标基础上进一步提出细化标准,列清每项分管工作指标的分解目标、完成时间和完成效果。该指标占总经理个人绩效评价指标的权重为10%,占各副总经理个人绩效评价指标的
25%。
    
个人能力素质指标包括个人素质考核要素、工作能力考核要素和工作态度考核要素3部分。
    个人素质考核要素:政策水平、全局意识、民主作风、业务知识、廉洁自律等。
    工作能力考核要素:分析处理问题能力,组织协调能力,科学决策能力、改革创新能力、驾驭全局能力等。
    工作态度考核要素:责任感、事业心、敬业精神、奉献精神等。
    该指标占高管人员个人绩效评价指标的权重为5%,由董事会成员和其他高管进行打分。
    A公司在确定了集团整体KPI后,向各二级单位进行指标分解,经营业绩指标中的基本指标(利润总额和经济增加值)对所有单位都适用,经营业绩指标中的分类指标依据各单位的特点、管理“短板”和重要风险点来设立,科技创新能力和重点工作指标的设立也是结合各单位的实际情况。

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