主要财务比率
现金流量表
利润表
资产负债表
资产
其他流动资产
负债和股东权益
流动资产合计
资产总计
流动负债
财务费用
单位:万元
净利润
流动资产
资产负债表
编制单位：ABC公司
单位：万元
年末余额
年初余额
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收股利
其他应收款
应收帐款
存货
一年内到期的非流动资产
流动资产：
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
固定资产
在建工程
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付帐款
预收帐款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
预计负债
其他流动负债
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动资产合计
流动负债合计
非流动负债合计
负债合计
股东权益
股东权益：
股本
资本公积
负债与股东权益合计
减：库存股
盈余公积
未分配利润
股东权益合计
利润表
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
五、每股收益
现金流量表
单位:万元
金额
注：本表非实际报表，而是用补充资料部分的间接法计算经营活动中产生的现金流量代替原表中的用直接法计算的第一部分
将净利润调节为经营活动现金流量
一、经营活动产生的现金流量：
采用间接法计算经营现金流量时，需要对三大类项目进行调整：
加：资产减值准备
2、不属于经营活动的损益
1、非现金项目（不涉及现金收付的收益和费用）
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的资金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
投资支付的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
筹资活动现金流入小计
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金和现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价余额
六、期末现金及现金等价物余额
与利润表数字对应
反映资产负债表对应科目差额
本期计提的各项减值准备，根据资产减值损失科目的记录分析
根据营业外收入和支出科目所属的明细科目的记录分析
同上
一、流动性比率（短期偿债能力比率）
负债总额
资产总额
总资产
一般分为五类指标，见教材第38页，表3-5
利息费用
经营活动产生的现金流量
流动比率=
速动比率=
现金比率=
货币资金+交易性金融资产
二、杠杆比率（长期偿债能力比率）
产权比率=
长期负债VS.负债总额
市场价值VS.帐面价值
权益乘数=
利息保障倍数=
现金流量利息保障倍数=
三、资产管理比率（周转率）
存货周转率=
应收帐款周转率=
总资产周转率=
总资产与收入比=（资本密集度）
四、盈利比率
杜邦恒等式ROE=
五、市场价值比率
市盈率（PE）=
市净率（P/B，M/B）=
年末-年初
资产
负债
速动资产
注：速动资产，是指可以在短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等。而存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等为非速动资产。
带息负债
短期借款
长期借款
应付债券
利息费用
EBIT=净利润+利息费用+所得税费用
此处定义是注会定义，但逻辑值得商榷，仅供参考。ROSS教材定义逻辑清楚。
营业收入
营业成本
平均存货
平均应收帐款
平均总资产
销售（营业）毛利率=
销售（营业）净利率=
营业毛利
营业利润率=
营业利润
平均总资产
总资产净利率（ROA）=
ROA通常称为资产收益率
净资产收益率（ROE）=
平均股东权益
普通股每股市价
普通股每股收益（EPS）
留存存益=盈余公积+未分配利润
普通股每股市价
每股净资产
一年内到期的长期负债
应付利息
对应资产负债表科目：应收票据、应收帐款、预付帐款和其他应收款等经营性应收项目中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）
3、经营性活动引起的资产负债项目的增减变动
应收利息
预付款项
编制单位：ABC公司2009年度
编制单位：ABC公司2009年度
对应资产负债表科目：应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款等经营性应付项目中与经营活动有关的部分及应付的增值税进项税额等。
与资产负债表数字对应(货币资金+交易性金融资产)
注:本页以注会考试标准2010为准，与ROSS教材明显不同处以红字显示，提请注意
净营运资本
=
资产负债率=
大部分应收票据是销售形成的，只不过是应收帐款的另一种形式，因此可以纳入应收帐款周转天数的计算,称为“应收帐款及应收票据周转率”
用当年年末数字
息税前利润(EBIT)
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