报表分析
企业和再就业基地情况表
上月现金流量表
现金流量表
利润表
资产负债表
资产负债表
金额单位：元
项目
行次
流动资产
流动负债
流动资产合计
非流动资产
流动负债合计
非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益（或股东权益）
非流动资产合计
资产合计
期末余额
期初余额
其他非流动资产（其他长期资产）
货币资金
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
其他应收款
存货
其中：原材料
库存商品（产成品）
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
#长期债权投资
△长期应收款
长期股权投资
△投资性房地产
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产净额
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
其中：土地使用权
长期待摊费用（递延资产）
△递延所得税资产
#递延税款借项
其中：特准储备物资
短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
其中：应付工资
应交税费
其中：应交税金
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
#递延税款贷项
其他非流动负债
实收资本（股本）
减：已归还投资
实收资本（或股本）净额
资本公积
盈余公积
其中：法定公积金
未分配利润
所有者权益合计
其中：奖励及福利基金
应付福利费
金额单位：元
项目
行次
本月数
本年累计
一、营业总收入
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其中：营业收入
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
其中：主营业务收入
加：营业外收入
其中：非流动性资产处置利得
二、营业总成本
非货币性资产交换利得（非货币性交易收益）
其中：营业成本
其中：主营业务成本
债务重组利得
其他业务成本
减：营业外支出
营业税金及附加
其中：非流动性资产处置损失
销售费用
非货币性资产交换损失（非货币性交易损失）
管理费用
债务重组损失
四、利润总额（亏损以“－”号填列）
研究与开发费
减：所得税费用
财务费用
加：#未确认的投资损失
其中：利息支出
五、净利润（亏损以“－”号填列）
利息收入
减：少数股东损益
汇兑净损失（收益加“－”）
△资产减值损失
七、每股收益
其他
基本每股收益
加：公允价值变动收益（损失加“－”）
稀释每股收益
注：1.表中带项目为合并会计报表专用；表中加△仿宋体项目为执行新会计准则企业专用；表中加#楷体为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。
2.表中第39-41行，外资企业不填。
#短期投资
预计负债
其他业务收入
利润表
其中：业务招待费
服务型企业、商贸企业和再就业基地情况表
一、
三、
五、
六、
七、
八、
九、
上
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计量单位：人、千元
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四、
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单位负责人（签章）处（科）负责人（签章）制表人（签章）上报时间：年月日
说明：1、校核公式：01≥0203≥0403＝05+06+07+0810≥1110≥1210≥1310＝01+03-0916≥17
2、上报时间：2009年年报于2009年12月31日以前，2009定期报表于每个季（月）最后一日前上报
3、电子版和纸介同时上报
现金流量表
一、经营活动产生现金流量：
销售商品、提供劳务收到现金
支付的其他与投资活动有关的现金
收到的税费返还
投资活动现金流出小计
收到的其他与经营活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
经营活动现金流入小计
三、筹资活动产生的现金流量：
购买商品、接受劳务支付的现金
吸收投资所收到的现金
支付的各项税费
取得借款所收到的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
经营活动产生的现金流出小计
筹资活动现金流入小计
经营活动产生的现金流量净额
偿还债务所支付的现金
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益所收到的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
五、现金及现金等价物净增加额：
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
负债和所有者权益合计
支付给职工以及为职工支付的现金
已交税金：
应交营业税：
应交所得税：
应交城市维护建设税：
应交个人所得税：
应交印花税：
其他应付款：
应付工资：
应付福利费：
利息收入：
短期借款：
长期借款：
购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金
取得子公司及其他经营单位支付的现金净额
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
分配股利、利润或偿还利息所支付的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
表号：人社统EP9号.
制表机关：人力资源和社会保障部.
批准机关：国家统计局.
批准文号：国统制[2008]99号.
有效期至：2010年1月.
减：固定资产减值准备
本年折旧：
投资支付的现金、收回投资所收到的现金
购建处置固定、无形和其他长期资产所支付收回的现金净额
处置子公司及其他经营单位收回的现金净额
处置固定、无形和其他长期资产所收回的现金净额
收回投资所收到的现金
投资支付的现金
应收出口退税
营业外收支：
其他应收款：
销售商品、提供劳务收到现金
八、单位从业人员平均人数
政府补助收入（补贴收入）
投资收益（损失以“－”号填列）
六、归属于母公司所有者的净利润
偿债能力分析
速动比率:
资产负债率:
长期资产适合率:
资本状况分析
资本保值增值率:
资本积累率:
流动比率:
盈利能力分析
主营业务毛利率:
主营业务净利率:
主营业务成本率:
销售费用率:
主营业务毛利:
资产净利率:
营业税金率:
净资产收益率:
固定资产成新率:
管理费用率:
财务费用率:
成本、费用利润率:
销售收现比:
现金流动负债比:
现金债务总额比:
销售现金比率:
购货付现比:
存货周转天数:
经营状态财务报表分析
流动资产周转天数:
总资产周转率:
总资产周转天数:
流动资产周转次数(率):
现金比率:
税负
增值税税负率:
所得税税负率:
存货周转率:
其他应交款（及上面未列税费）：
生产成本中的折旧、工资、大修理费：
打开《上月现金流量表》录入其“本年累计”数，会出《现金流量表》的“本月数”。本表逻辑关系公式设计：
吴培毅
应收出口退税：
进项税、销项税：
表外数据输入在绿色格里
表外数据没有的数据可直接填在表内
表外数据输入在绿色格里
表外数据没有的数据可直接填在表内
以非现金抵债而减少的应收账款、应收票据：
应收票据、应收账款核销的坏账准备净额：
应付债券、实收资本：
借方累计
前9行纯现流
贷方累计
前9行纯现流
以非现金抵债减少的应付账款，增加商品：
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流动比率=流动资产/流动负债100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债100%。国际标志比率100%我国90%左右。-
资产负债率=负债总额/资产总额100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。-
长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)100%
资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益100%。指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。-
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%。指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
主营业务毛利=主营业务收入-主营业务成本
主营业务毛利率=毛利/主营业务收入100%。介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
主营业务净利率=净利润/主营业务收入100%。反映企业基本获利能力。
主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入100%-
销售费用率=销售费用/营业收入100%
营业税金率=营业税金及附加/营业收入100%
资产净利率=税后净利/平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。-
净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。-
固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值100%
管理费用率=管理费用/营业收入100%
财务费用率=财务费用/营业收入100%
成本、费用利润率=利润总额/(营业成本+期间费用)100%
销售收现比=销售收现/销售额。
该指标反映公司每1元主营业务收入中，有多少实际收到现金的收益。一般地，其数值越大表明公司销售收现能力越强，销售质量越高。
（l）比率等于或基本等于1，说明本期销售收到的现金与本期的销售收入基本一致，没有形成挂账，资金周转良好；
（2）该比率大于1，即本期收到的销售现金大于本期主营业务收入，不仅当期销售全部变现，部分前期应收款项也被收回，这种状况应与应收款项的下降相对应；
（3）该比率小平1，即本期销售收到的现金小于当期的主营业务收入，说明账面收入高，而变现收入低，应收款项增多，必须关注其债权资产的质量和信用政策的调整。若该比率连续几期下降且都小于1，则预示可能存在大量坏账损失，利润质量的稳定性会受到不利影响。
现金比率=现金余额/流动负债100%
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债100%
一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债100%
现金债务总额比是企业一定时期的经营现金净流量同债务总额的比率，它可以从现金流量角度来反映企业偿付负债的能力。现金债务总额比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业偿付债务的能力。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。类似指标有现金流动负债比，衡量的是一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率。
销售现金比率=经营现金净流量/销售额100%
该指标反映企业销售质量的高低，与企业的赊销政策有关。如果企业有虚假收入，也会使该指标过低。
销售现金比率是指企业经营活动现金流量净额与企业销售额的比值。该比率反映每元销售收入得到的现金流量净额，其数值越大越好，表明企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
购货付现比率=购买商品接受劳务支付的现金÷主营业务成本
该指标反映公司每1元购货成本中，有多少实际付现的成本。
（l）该比率等于或接近等于1，说明公司本期购货现金与主营业务成本相当，购货成本基本上是付现成本，表明公司没有因购货形成新的债务；（2）该比率大于1，即本期购货现金大于主营业务成本，表明公司不仅支付了本期全部货款，还偿还了前期的欠款，虽然现金流出增多，但也可能因此而树立了良好的信誉；（3）该比率小于1，即本期购货现金小于主营业务成本，表明赊购较多，虽节约了现金，充分利用了财务杠杆效应，但增加了负债，加大了公司以后的偿债压力。需要说明的是，在具体分析主营业务利润的现金保障水平时，要将上述两指标结合起来加以分析判断。
存货周转率=销售成本/平均存货
商品库存周转率，销售总额和库存平均价值的比例关系，一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金、应收账款等的速度越快。
提高存货周转率可以提高企业的变现能力，而存货周转速度越慢则变现能力越差。
存货周转天数=计算期天数/存货周转率
流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。
流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
总资产周转率是指企业在一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比率。
1.由于年度报告中只包括资产负债表的年初数和年末数，外部报表使用者可直接用资产负债表的
年初数来代替上年平均数进行比率分析。这一代替方法也适用于其他的利用资产负债表数据计算
的比率。
2.如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废
了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。
3.如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用
效率，处置多余，闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。
4.如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份
计算。
总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
总资产周转率越低，周转天数越高，说明公司利用其资产进行经营的效率越差，这不仅会影响公司的获利能力，而且直接影响上市公司的股利分配。总资产周转率与流动资产周转率都是衡量公司资产运营效率的指标，一般来说流动资产周转率越高，总资产周转率也越高，这两个指标从不同的角度对公司资产的运营进行了评价。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
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（存款）利息收入的借方红数改为贷方蓝数。
长短期投资相关科目的本年贷方发生现流
收回投资所收到的现金
长短期投资相关科目的本年借方发生现流
投资支付的现金
非流动资产相关科目的本年贷方发生现流
处置固定、无形和其他长期资产所收回的现金净额
非流动资产相关科目的本年借方发生现流
购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金
应收票据背书转让支付应付账款，或购买商品、接受劳务。
用应付账款，或商品、劳务抵减的应收账款。
进项税已减转入成本的进项税转出额，已减非成本、材料的进项税。
销项税额不含：贷应交税金－应交增值税（出口退税）。
进项税里不含的应收出口退税。进项税里包含的应收出口退税这里不填。
应收票据背书转让支付其他应付款，或其他应收款，票据贴现利息，等（非应付账款、商品、劳务）。
用应付账款，或商品、劳务以外其他非现金抵减的应收账款。
核销的坏账准备净额=当期核销的坏账准备-当期收到前期核销的坏账准备
用应收账款、应收票、应付账款、应付票据据以外的非现金抵减应付账款、应付票据，购买商品-接受劳务。
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