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纳税人 谈服务感触良多 提建议句句真切 纳税服务是国税部门工作的永恒主题之一。恳谈会上，纳税人代表对近年来各级国税部门不断改进和优化纳税服务感触良多。 “记得在2004年龙煤组建之初，为了确定龙煤的税收体制问题，省国税局曾专门召开会议现场办公，为尽快理顺龙煤税收管理，促进黑龙江省国有煤炭企业发展起到了关键性作用。这次恳谈会我们也倍感亲切、十分珍惜，这是税企零距离沟通的平台。”黑龙江龙煤矿业控股集团副总经理张文彦真切地说。九三粮油工业集团有限公司副总经理杨宝龙感叹：“其实，这次恳谈会本身就证明了国税部门正在改进和优化纳税服务！”哈尔滨电机厂有限责任公司总会计师尚月英则讲述了难以忘怀的一件事：去年最后一天，公司增值税发票认证系统突然出现故障，无法认证，这将会导致公司进项税无法及时抵扣。情急之下她拨通了区国税局的电话，区国税局立即为他们开通“绿色通道”，加班加点帮助他们完成了发票认证。 让纳税人说出了心里话，让税企之间的了解更深入，让国税事业发展的思路更加宽广，此次恳谈会成了征纳双方真诚沟通的贴心会，纳税人代表不仅畅谈了税收优惠政策对企业发展的促进，还道出了企业发展以及税收方面存在的困惑，并提出建议。 税收优惠助企腾飞 九三集团副总经理杨宝龙谈到企业充分享受到了税收优惠政策，如：农产品收购环节增值税抵扣政策、东北地区扩大增值税抵扣范围，农产品初加工所得税减免政策，以及在2008年以前执行的所得税汇总缴纳政策等，这些税收优惠政策为企业腾飞起到了助推作用。他说，各级国税机关不断优化纳税服务，国家优惠的税收政策真正落到了实处，企业在优惠政策的引导下，一方面及时调整产业结构，加大研发力度，使企业产品提档升级，更具市场竞争力；另一方面，也减轻了企业负担，能与强大的外资企业实现公平竞争。他重点叙述了税务机关服务企业发展的典型事例。一是帮助企业解决原料收购中的税收问题。2009年，公司面临省内大豆收购困难的问题，采取了“延期点价”的收购模式，这种收购模式，存在原料采购进项税会出现滞后抵扣的现象，存在给企业带来税收损失的风险。为此，他们咨询省国税局寻求解决方案。省国税局在税收政策允许的范围内，给企业提出了解决税收问题的建议，帮助他们解决了“延期点价”收购模式下的税收瓶颈问题。二是开展现场办公，帮助公司挽回税收损失。2009年，根据增值税转型政策，原待抵的固定资产进项税额可以正常抵扣。公司在前几年采购的一台进口设备，由于设备发票信息采集时出现差错，发票不能正常抵扣。为此，省、市、区三级税务机关通过到现场对实物及采购设备资料进行核查，认定了此笔业务的真实性，为公司挽回了近400万元损失。 新政对煤炭行业影响较大 龙煤矿业控股集团副总经理张文彦说，新《增值税暂行条例》的实施对煤炭企业影响较大。主要是由于煤炭行业增值税率由13％调至17％，导致税负加大，企业资金支出增多，利润小幅下降，短期内带来了不利影响。另一个影响由于机器设备等进项税允许抵扣，给企业带来了利好，为企业减轻了税负，降低了固定资产投资成本，有利于鼓励设备更新改造，增强企业竞争力。 根据《关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知》的精神，龙煤控股集团多年的历史欠税问题也得到了解决，减轻了存续企业的负担，对东北三省经济振兴和促进龙煤发展具有重要意义。 应保护重点企业可持续发展 哈尔滨电机厂有限责任公司总会计师尚月英分析了企业生产经营中存在的主要问题，并建议为保护重点企业可持续发展，对企业有突破性的新产品项目应给予税收减免优惠。 专家学者 各抒己见 建言献策 “为应对原有体制的惯性和金融危机的冲击，中央和我省经济工作会议把提升经济增长质量、转变经济发展方式作为今后经济工作的主基调。破解我省经济发展方式转变的难题，探讨我省经济健康较快增长的前景，必须针对发展中存在的矛盾和问题，用强烈的驱动力量促进其转变。”省社科联主席刘世佳首先发言，引起与会者共鸣。他说：“随着现代税收理论研究中心从片面强调筹集财政收入功能转向重视税收与经济增长的关系，作为公共经济要素，税收工具早已经脱离纯粹外因属性，直接调动生产要素向效率高的地方配置，实现跨时间、跨空间的价值转换，成为推动现代经济增长，转变经济发展方式的内生驱动力。” 刘世佳的一席话成为恳谈会专家“论坛”别样的“开场白”。6位与会权威专家纷纷亮出自己的观点，分散且又集中，专家达成的共识就是在我省这样处于市场机制还不健全，市场导向作用还不突出的现实状况下，推动经济发展方式转变，就宏观政策本身而言，税收工具成为当前政策效果最好、最直接的手段之一。 灵活运用税收调控政策 省社科联主席刘世佳提出：“如果我们把促进经济增长，将税收长期、稳定地最大化与转变经济发展方式作为税收政策的首要目标，在当前中央与地方财权与事权不统一的财政体制下，必须充分发挥当地税务部门的灵活调控作用，提高经济主体要素投入的积极性，推动企业提质增效，转变经济发展方式。”他建议，通过税制结构的调整来促进产业优化升级。可根据我省建设“六大新兴产业”、调整结构等相关政策的出台，研究相关的税收政策，推促我省新兴产业发展。运用税收政策，鼓励民营企业（除国家明令禁止进入之外）同国有企业一样参与大项目投资。强化税收政策对资源利用和环境保护的激励作用，建立惩罚机制，纠正能源的高投高耗，减少对资源、环境、生态的破坏。同时，运用税收政策，影响地方和企业经济活动的收益和成本，最终推动产业结构升级，有效促进区域经济的平衡发展和产业结构的合理调整。他还就在保证税收优惠政策统一性的前提下，打造聚集高端生产要素的我省比较税负的“洼地”以及强化税收征管，逐步建立一种既符合统一税法的原则要求，又能适应我省经济发展方式转变过程中各种特殊需要的灵活调控机制等方面提出了建议。 实行税收优惠促三产发展 哈尔滨商业大学校长曲振涛提出实行税收优惠促进第三产业发展的观点。他说，我国目前的税率与税负水平在国际上处于中等程度，总体上适应我国经济社会发展的需要，与国民经济的发展水平基本相适应。但是如果从产业结构或产业调整以及发展方式转变来定位税收的功能，它就应该发挥弹性的调节作用，具体说：税收就有必要实行结构性减税或调整，以此来促进现时的弱势产业或发展空间较大的产业的发展。近10年来，三次产业的产值与税收已经成为发达国家占国民经济比重越来越高的产业。三次产业不仅发展空间潜力巨大，而且符合我国与国际社会倡导低碳经济、节能减排，转变发展方式的主流方向；同时，第三产业也能促进与服务于第一、二次产业的发展。 从税收视角考察我国以及我省三次产业与发达国家差距，主要建议有：一是税收制度需要改革；二是税收优惠于第三产业；三是对高污染、高耗能、高排放企业加大税费比重。刺激社会资源及投资主体向第三产业投资，实现低碳、节能减排与经济发展方式转变的目标；四是以税收政策鼓励、支持大学生、海外留学归国人员自主创业，使科技成果转化为生产力与商品竞争力乃至品牌的影响力；五是全面贯彻落实科技人才创办高新企业的优惠政策，尤其是利用税收优惠政策，促进风险投资与高新技术在我省落地扎根，促进我省“八大经济区”、“十大工程”建设的发展，促进招商引资、引智、引进人才政策的落实。 税制改革 我省要有话语权 省政府发展研究中心副主任李树民提出，国家实施增强经济增长内生动力，促进发展方式加快转变的战略，把扩大国内需求作为中国经济发展的基本立足点和长期战略方针，作为加快经济增长方式转变，调整经济结构的首要任务。在国家的这些重大战略实施的过程中，我省将会有无可估量的受惠余地和发展空间。他认为我省从实际出发应备加珍惜“调结构、转方式”的重大机遇，在国家调整政策法规的时候增加黑龙江省的话语权。特别是以资源税为重头戏的税制改革，对我省影响较大，在这项制度改革中要增大我省话语权，国税部门要起智囊作用，充分发挥自身优势，当好决策层的参谋。 调整经济结构 务必优化税收结构 黑龙江大学著名经济学教授王朗玲提出，加快调整我省经济结构务必优化税收结构。她说，我省是传统的资源型重工业基地，大型特大型国有企业和传统的资源型重工业目前仍是我省纳税的主体。为加快我省经济的发展，省委省政府正在推进“八大经济区”和“十大工程”建设，把加快结构调整作为转变经济发展方式的战略重点，大力发展战略性新型产业，培育新的经济增长点，着力发展非公经济和第三产业，积极培育低碳经济、绿色经济。这就为我省优化经济结构，促进经济发展方式的转变奠定了坚实的基础。对于我省来讲，改变不合理的产业结构，培育经济发展的内生增长动力，我省经济才能走上科学发展、和谐发展的轨道。只有建立在合理经济结构基础上的经济发展方式发生转变，才能提高我省经济的质量和效益，我省的税收结构才能得以优化。反过来，税收结构的优化，又会进一步增加中央和地方政府财力，促进经济的快速发展和社会的和谐稳定。 从源头上推进发展方式转变 省政府研究室副主任田恃玮提出，转变发展方式的途径有多条，但最重要、最根本的还是要调整投资方向，优化投资结构。因为，今天的投资结构就是明天的产业结构；明天的产业结构直接决定着发展方式。科学调控投资就能从源头上推进发展方式转变。要从投资这一源头上推进经济发展方式转变，还需进一步深化投资体制改革，加强政府宏观调控力度。作为国税部门，要充分发挥税收杠杆的引导、调节作用，对优化投资结构予以政策倾斜，通过税收减免，调动投资者的积极性，促进各类市场主体加快转变经济发展方式。 一是加大对科技项目投资，推进经济发展向依靠科技进步和科技创新转变；二是加大对传统产业改造项目投资，推进经济发展向资源精深加工和产业升级转变；三是加大对战略性新兴产业项目投资，推进经济发展向低碳、绿色增长转变；四是加大对资源节约和环保项目的投资，推进经济发展向保护和建设生态文明转变；五是加大对社会事业项目的投资，推进经济发展向突出以人为本、更加注重民生转变。 发挥杠杆作用促经济转型 省老工业基地振兴办副主任彭介林认为，加快经济发展方式的转变，作为经济杠杆的税收政策大有可为。他建议： 一是尽快推行资源税从价计征。目前资源税计征为单一的从量计征，其弊端是没有考虑企业在生产过程中的浪费和对环境的治理成本，也不能反映资源价格的变动，导致企业挑肥拣瘦、粗放经营、资源开采利用率偏低。推行资源税从价计征，可促使资源开采尽快由粗放式向集约式、节约式、精准式转变，提高资源开采率和综合效益，同时维护地方政府的合理权益。这也是转变发展方式题中应有之义。二是完善税收政策，支持边境地区经贸发展。我省是对俄经贸合作的前沿，而经济外向度仅为25%左右，因而应尽快制定税收政策，支持我省提高沿边开放水平。应改变对边境小额贸易企业的优惠措施，以特殊经济区为背景实行税收优惠，比如在边境线附近、国务院批准的边境贸易区内实行税收优惠，关税、增值税可实行减半征收等政策。 三是对国家级资源枯竭城市实行差异化税收政策。建议对国家级资源枯竭城市给予特殊的政策优惠，参照原老少边穷地区政策，对新成立的企业免征3年所得税，引导生产要素向该地区流动，支持国家级资源枯竭城市逐步转型。 局长表态 优化纳税服务 助推地方经济 省国税局局长赵晓明代表局党组和全省国税系统干部职工向与会嘉宾表示衷心感谢：“专家和企业家态度十分积极，言辞中肯，我很受感动和启发，你们的意见和建议我都认真记下了。会后，我们将对参会人员的意见和建议进行认真梳理归纳。” “对于各位提出的超出省局权限范围的问题，我们要进一步认真开展调研，形成专题报告，及时向上级及有关部门反映，借助实施进一步振兴东北老工业基地战略的难得机遇，积极向国家争取有利的政策支持；对于省局权限范围内的工作，要积极吸纳会议代表的意见建议，通过深入的调查研究，形成贯彻意见。” 赵晓明局长态度十分肯定：“国税部门将继续发挥税收职能作用，进一步优化纳税服务，有力促进地方经济发展。” 赵晓明说，对纳税服务必须赋予新的理念。仅仅做到依法征收、积极落实国家出台的各项税收优惠政策是不够的。纳税服务要始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从。今后纳税服务是国税工作的重点，我们将按照省局确定的“八化”要求，构建新型纳税服务体系，全面提升纳税服务水平，营造和谐的税收征纳关系。 赵晓明局长介绍，为进一步加强和优化纳税服务，省国税局进一步理顺机构，于去年4月初成立了纳税服务处和大企业税收管理处，各市地局也将陆续设置专职机构和岗位。制定了《黑龙江省国税系统纳税服务体系建设总体方案》，全系统正在按照这一方案，有计划、有步骤地进一步完善各项纳税服务措施，构建新型纳税服务体系。针对我省大型重点税源企业税收占全省税收份额较大的实际，省国税局积极探索适合大企业经营特点的税收管理服务模式，对税收贡献较多的大企业实行VIP客户服务。一是建立大企业专责管理与服务机制。为大企业开辟办税“绿色通道”，包括及时受理和解决大企业涉税诉求；帮助大企业防范和控制税收风险；对大企业实施科学高效的税收管理。二是确定大企业定向管理与服务范围。目前，省国税局已确定首批定向管理与服务的大企业共80户，有针对性地为企业解决实际问题。大企业处成立至今已为企业解决多件涉税问题，成为税务机关与大企业沟通的一个桥梁和纽带。 赵晓明局长表示，全省国税系统将继续发扬“聚财为国、执法为民，顾全大局，服务龙江”的精神，坚持以科学发展观为统领，以服务地方经济社会发展大局为根本方向，以组织税收收入为中心，以充分发挥税收调节作用为重点，牢固树立“四观”，实现“六个转变”，加大新型纳税服务体系建设力度，为促进全省经济发展方式加快转变和经济社会又好又快发展，实现省委、省政府的发展战略目标做出积极的贡献。 |
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