【转帖】澳洲常用税务小知识

东篱居士1 2014-09-04

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大家登陆会首先遇到一个税号的问题，我总结了一些税号方面的常问问题和答复如下：

Q: 什么是税号（TFN）？

A: 税号是澳洲个人和机构拥有的唯一代码，属于澳洲税务管理系统里面的重要组成部分。

Q: 我是否一定需要税号？

A: 税号并不是强制性必须拥有的。但是，如果没有税号，您可能会被扣掉更多的税或不能享受一些政府福利。

Q: 税号可以用来干什么？

A: 税号可以用来报税、申请福利部或难民部的某些福利、在你开始工作或跳槽的时候，被纳入PAYG系统，收到应得的工资、开立退休金账户、申请成为合伙企业或信托的一方、申请成为个体经营者、申请成为公司董事或公众秘书、申请成立信托基金、申请设立慈善机构或其他非盈利机构（有ABN）、收取特许权使用费。

Q: 我应该如何保护我的税号?

A: 这个税号会跟着你一生一世，因此，保护好您自己的税号防范偷窃是一件非常重要的事情。

Q: 假如我是非澳洲税务居民，是否仍需要申请税号？

A: 假如你是非澳洲税务居民，并且你只从澳洲收到银行利息、澳洲上市公司分发的股息或澳洲公司支付的特许权使用费，你可以不需要税号。但你因此而支付的税额会有所不同。

Q: 如何判断自己是否澳洲的税务居民?

A: 这是个复杂的税务问题。简单而言，澳洲税务局会考虑两条。第一，你在财务年度内是否在澳洲境内超过183天；第二，你的永久居住地是否在澳洲。第一条比较容易把握，第二条税务局会考虑你的家庭、经济往来、社会关系等等而确定，具有一定的主观性。CASE BY CASE.

Q: 我应该如何申请税号？

A: 如果您是永居或临时签证持有者，你可以在WWW.ATO.GOV.AU网上申请税号。但必须是在您进入澳洲之后，方可申请。除了网上申请之外，也可以下载表格邮寄申请，还可以直接到税局的办公地点申请。当然，网上申请是最方便的。

Q: 其他人也可以选择网上申请吗？

A: 持新西兰相关文件，自动获得澳洲签证者；海外学生；商务签证者；或其他优先签证，允许您能在澳洲工作或无限期停留者均可选择使用网上申请税号。

Q: 网上申请需要准备什么资料？

A: 带有效签证的护照、您在澳洲的通讯地址、姓名、授权联系人、联系方式。全程大约20分钟。

Q: 我会何时收到我的税号？

A: 一般28天内，您会收到税号，否则就要打电话给税务局询问了。

Q: 谁有权查看我的税号或要求我提供税号？

A: 税务局、某些政府机构、退休金公司、雇主、学校、警察、税务代理、会计师、律师或银行。

Q: 如果我要申请改变住址要怎么办？

A: 打电话132861。打电话的时候，需要的资料有你的出生年月日、通讯地址、银行账户（不需要BSB）或其他税局给你发的信件参考号码。

Q: 我是海外学生，税号对我有什么好处？

A: 第一，银行需要你提供税号，以便对你的利息不扣税，如果你没有税号，银行将按45%的最高税率扣税，加上可能有的MEDICAL LEVY。第二，你在打工的时候，雇主对不能提供税号的员工，也必须要按45%的最高税率扣税。

Q: 假如我不申请税号，是否还能从税务局拿到退税？

A: 税务局缺少了您的基本信息，因此无法处理你的退税。

楼上是想了解MEDICARE LEVY 和EDUCATION REFUND？如果是想问这两个，我还知道一些。如果想总体了解澳洲的医疗和教育，就不是几句话能解析的了, 希望有从事医疗和教育系统的高手来解答拉。我只是一名会计师, 就从税的角度来说说.

MEDICARE LEVY 的征收正是建立在澳洲的高素质医疗系统上的。天下没有免费的午餐，好的医疗系统资金来源就是纳税人。一般而言，税局会根据你的应税收入的1.5%, 征收MEDICARE LEVY. 如果您的应税收入低于17794, 将免征MEDICAL LEVY. 超过该金额, 而低于20934, 将减半征收. 还有一些情况是免征的, 比如一些非税务居民, 但有比较多澳洲银行的利息, 则可以按照依据Non entitled medical benefit 该子类, 申请完全免征.

至于Education Tax Refund 则比较简单, 只要你享受A类牛奶金, 而且小孩在读小学或中学, 都可以享受. 这个政策的出台是为了刺激经济, 而又不想减税为前提的. 小学生最多可以退税$375, 而中学生最多可退$750. 属于Refundable tax offset.

还想问楼主一个问题：就是办理澳洲银行的开户，是夫妻联名的好，还是各办各的好，因为听说各办各的话可以避税。是这样的吗？

关于这个问题, 不是每个家庭的答案都是一样的. 要根据自己家庭的情况而定,需要自己衡量. 比如说你的家庭中, 预计LG的年收入要高于LP(税率比较高), 而且总体利息收入不高, 那么将利息放到LG名下, 可能的效果就更明显. 因为这样以来, LG既没有达到更高一档的税率, 而且LP的收入是属于低收入, 直接就帮老公OFFSET了一部分的税款,节税的效果要比平摊利息更好. (因为澳洲的年度报税基本上是以家庭为单位的). 如果LG的收入也不高, 就更好了, 能拿到更高的CENTERLINK补贴.

要比较这个很简单, 用两种OPTION, 自己算一下家庭要交多少税, 就可以做出选择了.

温馨提示: 开银行户口,涉及到隐私的问题. 在澳洲, 如果没有授权,LG也不能查到LP的银行资料的. 因此, 大家要考虑到实际操作的方便. 至于夫妻之间的金钱划分纠结, 也是经常遇到的. 这已经超出了财务范畴了.

请问LZ，我儿子16岁了，在读高中，我们下个月登陆，PR身份，过去以后孩子先上公立高中，可以申请哪些福利和退税？

呵呵,福利领取已经超出了会计范围, 我的解答会不专业的. 引用CENTERLINK的一段描述:

In general, social security payments from Centrelink are only available to people who reside in Australia and are either Australian citizens or holders of permanent visas. In addition, most social security payments and concession cards, except Family Tax Benefit and Child Care Benefit, have a two year newly arrived resident's waiting period.

至于退税, 如果你们还没有交税的话, 除非你是被扣了WITHHOLDING TAX, 能申请到退税外,其他退税是没有的. 没有交, 也不产生退, 是一个比较容易理解的原理. 除非产生了refundable tax offset,我上面解析的Education tax refund就是其中一种.

个人所得税:

（一）纳税时间和报税方式

在澳洲基本上每个有收入的人，都涉及到申报个人税。个人所得税的所属时期是每年的7月1日到明年的6月30日（财政年度）。个人所得税以家庭为基本单位，并可以考虑同性配偶和未婚夫妻的收入状况。

个人所得税的申报期从7月1日至10月31日，使用TAX AGENT可以延期申报而无需罚款。因此，很多忘记申报的纳税人都会找TAX AGENT代理报税，避免罚款。

个人报税的方式主要有：E-TAX税务局网站下载报税软件、简单报税可使用电话方式132861和TAX AGENT。

（二）个人所得税基础

个人所得税一般包含四个大方面的内容：收入、扣减项、TAX OFFSET(REBATE)、MEDICARE LEVY。根据前两项算出应纳税所得额，乘以适用税率，得到应交的税款金额，然后再调整TAX OFFSET和MEDICARE LEVY 就可以得到最后的PAYABLE OR REFUND.

收入包括了你工资薪金（税前）、ABN收入、利息、股息、CAPITAL GAIN、租金收入等等。如果你是澳洲税务居民，也应将海外收入上报。

扣减项包括工作相关费用、自我学习费用、旅行费用、汽车费用、服装费用、礼品及捐赠费用等。每种扣减项目都有相应的税务条款规定哪些可以扣除，哪些限额扣除，哪些全额扣除。

TAX OFFSET与扣减项不一样，它是直接减少你应交的税，而扣减项是扣减你的收入。普通遇见的TAX OFFSET包括了DEPENDENT SPOUSE TAX OFFSET, PRIVATE HEALTH INSURANCE OFFSET, NET MEDICAL EXPENSE OFFSET, LOW INCOME OFFSET.

有部分TAX OFFSET只会将你应交的税减少到0, 而不回产生退税。而有的TAX OFFSET是可以产生退税的, 比如PRIVATE HEALTH INSURANCE OFFSET和EDUCATION REFUND.

税率：低于$6000, 0%; $6,000 至$34,000, 15%；$34,000至$80,000，30%；$80,000至$180,000, 40%；高于$180,000, 45%。

（三）常见问题

Q: 少于$6000的年收入是否可以不申报？

A: 如果你是澳洲税务居民，收入少于$6000你可以选择不申报，但必须填写一份NON LODGEMENT ADVICE提交给ATO。如果你不是澳洲税务居民，即使你有$1来源于澳洲的收入，你也必须申报。

Q: 海外收入是否需要申报？

A: 如果你是澳洲税务居民，理论上所有的海外收入都应该申报，包括海外投资收益。ATO正在鼓励纳税人自动坦白海外漏报的收入，截止时间是2010年6月30日。

Q: 我可以怎么样取得税务帮助？

A: 如果你的年收入低于40000,　则符合接受免费税务帮助的条件。你可以约见一些税务义工对你进行帮助。　

第一、由于10/11财政年度的个人所得税税率会继续下降，同学们可以选择递延收入或将可扣除费用递延到下个财政年度。10/11年度的税率变化后，可能连续几年都不会再降了。根据联邦政府公布的预算案，10/11年的税率变化如下：1。15%税率上限从35000提高到37000。2。从8W到18W的税率从现在的38%降为37%。3。低收入OFFSET继续调高，3W收入以下低收入人士，16000免税.

第二，记得申报你与工作相关的费用。一般而言，申报抵税都需要发票和收据证明。可考虑讲所有的开支归到一个银行账户上，免得忘记自己可抵扣的费用。

今年无须单据证明的抵扣金额仍为300。

常被遗忘的与工作相关支出包括：洗工作服支出和自我教育支出。如果有工作服清洁费用，则可以额外增加150抵扣额度，而无须任何单据证明。

一般来说，您都可以通过ATO的网站查到，但是都是一些条例性的东西，而不具有策划性。因为每个人的报税，都应该根据自己的实际情况来报，而不是一成不变。

最简单的方法，就是通过TAX PACKAGE上的知识来了解澳洲税法。这些PACKAGE在邮局和NEWSAGENCY都可以拿到。

我有很多朋友都是通过邮件给我资料，我来报的，有的远在PERTH。朋友就是这样混熟的。

如果可以，可以发邮件给我，将你们的情况说一说，我会给你们一个报税资料清单。我的邮箱是LRLHF@HOTMAIL.COM 悉尼

最好注明是这个网站上的，才有折扣。折扣小事，我到AD, 你请吃饭是大事。。。。。

1、您买的投资房，虽然还没有产生应税房租收入，但有些费用是可以扣减的了。因为在这个时间，您的房子已经是AVAIABLE TO RENT.

2、工资收入退税很正常，没有什么好说的；

3、名下的公司，需要另外报税。如果是他个人的ABN，合并到他自己个人所得税里面申报就好了。

我们刚买的投资房如果出租有租金收入，但是之前的自住房现在不住了也没有出租，我们现在搬到堪培拉是自己租房住，请问现在我们堪培拉这里租房的租金可以退税吗？

很遗憾，不行。只有你们投资房所发生的，与租金收入相关联的费用才可以抵扣，比如说利息、COUNCIL RATE等等。您在堪培拉租房，是自己在住，与你投资房所发生的收入无关。因此，无法抵扣。

如果是老人家，象我爸爸妈妈来了澳洲，开设银行账号，银行会问他们：你们是否有税号？答案当然是没有。因此，银行就很乐呵呵地从他们应得的利息中扣除45%的WITHHOLDING TAX. 除非他们提供了海外的地址，这样银行会按照10%税率来扣。

严格来说，我的爸妈进到澳洲后，应该申请税号，正常申报，因为他们有来源于澳洲的收入，而应该交税。但ATO规定，假如老人家只有澳洲利息、股息或专利权收入的话，可以不取得税号，无须申报。原因在于，澳洲政府已经按46.5%或10%扣了税，即使我们的爸爸妈妈申报，也同样退不了税（除非你证明该收入，他们在海外已经完税）。

结论就是：假如银行已经扣了你爸爸妈妈的税，他们就无须申报了；相反，假如银行没有扣他们的税，他们就要取得税号，进行申报。

如果你已经提供了税号给银行，他们自然不会扣你们的税，反之，他们会扣。请看年度银行帐单，会有显示的。政府怎么自动扣？只要你没有税号，银行就自动扣了，没有什么触发条件。

如果您的电脑费用小于1000元，可以使用D6里面的LOW VALUE POOL；如果您的资产大于1000元，则需要使用ITEM 15里面的loss of business，根据寿命来计算折旧（我假设他是使用ABN）。

需要注意的是，如果您取得电脑不足一年，还要按月份分摊。

这两个都是自愿供SUPER的一种OPTION. 如果你选择使用它们，您可以要求你的雇主将你应得的薪金，替你存到你的SUPER账号上去。这样做对雇主和雇员都有一定的好处：对雇主而言，这些支出视为SUPER支出，全额抵扣，且无须缴纳FBT；对于雇员而言，这部份CONTRIBUTION 在存进SUPER 账户的时候，不作为应税收入。

这两个都不是必选项目，很多人都不选择它们，而宁愿拿到手的钱更多一点。其实，是否存钱进SUPER，是一个见仁见智，与各人投资理念相关的问题。

如果你填得高，能拿到手的钱就少。雇主不会在意你填多少，只要你填不超过你应得的GROSS SALARY.

是否只有300圆是无须票据，作为与工作相关的费用，可以抵扣。

其实，根据税务条例，如果您所发生的一些与工作相关的费用，如果金额很小，每件少于10元，而又有记录的话，您最高可以扣减200圆而无须票据。因此，无须票据而可扣减的额度，就成了500圆。

经常有TX问起GOVERMENT SUPER CO CONTRIBUTION,是如何操作的。这里简单介绍一下，希望大家都知道有这个东西。今天一个朋友还说起，看到SUPER STATEMENT 上面政府补贴的1000元，才觉得澳洲的福利还是不错的～

SUPER CO-CONTRIBUTION 是澳洲政府为了鼓励澳洲人多存SUPER，而采取的刺激方法。假如您是中低收入者，个人从自己税后收入中固定向SUPER供款，政府将向您的SUPER账户中存入一定比例的钱。这部分钱不算做您的应税收入。

具体来说，如果您的assessable income+reportable fringe benefits+reportable employer super contribution - allowable business deduction在61920以下，您均可以享受这一福利。

关于折旧

最近几个客户在自己计算所得税的时候，都没有考虑到固定资产的折旧。虽然，折旧对税前利润的调节功能并不算大，但作为合理的成本费用，为了嫌麻烦而不算折旧还是不划算的。值得一提的是，在某些时候，折旧甚至可能影响到您的政府福利。

也有朋友在问澳洲的折旧方法和中国的折旧方法有何不同。其实，澳洲和中国的折旧方法是一致的，都分为直线法和加速折旧法。不同之处在于：澳洲没有考虑中国折旧里面的“残值”和中国没有澳洲折旧里面的“POOLING”。

由于折旧是一个比较复杂的问题，如果大家实际报税上遇到问题，可以给我留言。

今天有个朋友问起，我上面提到的SUPER CO-CONTRIBUTION，说自己已经在6月30日前将SUPER存进去，为什么到现在还没有看见政府将另外一部分存到SUPER账户。

一般来说，政府会在收集完SUPER公司的年度报告后，才会衡量您是否符合条件。因此，这需要一定的时间。政府供款的时间在10月到明年的2月间，都是正常的。大家不必担心。

关于home office expenses

在ETAX里面，home office expenses 是包括在other work related expenses, D5 deduction, 用于核算您在自己家里面，从事与工作相关而产生的费用。您可以申请一些持续发生费用的扣减，比如电、煤气、电灯或清洁费用。你可以保留相关的票据，根据工作比例扣减，或者按照每小时26CENTS的固定金额进行扣减。不过，您不可以扣减您的租金、贷款利息、保险和市政费。

小TIPS：您可以做个比较，如果实际发生的多，就采用按时扣减，如果不够，就用固定金额扣减好了。采用哪种方法并不需要特别的申请。

根据澳洲PAYG法例，如果你属于independent contractor, 你和公司之间可以签署一种叫Voluntary Agreeement (Tips: 必须书面签订，口头的不算)，用于约定公司在发给你Fee时候的PAYG行为。

至于要按照多少的PAYG率来算，要看你上次的纳税记录。在你和雇主签订Agreement的时候，ATO就会给你一个RATE, 叫CIR(Commissioner's Installment Rate). 如果CIR高于20%，按CIR withholding tax, 如果CIR低于20%，按20%withholding(除非你们双方书面同意适用CIR).

这个问题就需要延伸一下，说说contractor的PAYG Instalment. 假设您提供了ABN号码给你的雇主，他们就不会WITHHOLDING你的税。（没有Voluntary agreement），但是，ATO也可能会根据您的实际收入给你发信，要你每期（可选季度、半年和一年）交PAYGI. 一般会与BAS同时进行。

其实，最终的效果是一样的。交instalment, 拿到Credit, 年底扣减或退税。只不过每周拿到手的钱可能不一样而已，对全年来说，没有什么区别。

如果有区别，ATO也不会干拉。

您可以在ATO的网站上DOWNLOAD一个 non lodgement advice, 填好邮寄回ATO即可...

请问LZ，非税务居民海外收入需要纳税吗？我LG基本在中国，但是每年也报，只填FOREIGN INCOME，今年填出来要纳税，感觉很奇怪，不知是否我操作有误。谢谢。

您先生每年报的时候，是怎么样回答他是否属于澳洲税务居民，这个问题的呢？我假设您是用ETAX报税。如果他每年都回答他属于，那么即使他人在中国（我假设您人在澳洲），税务局会认为他的常住地其实在澳洲，您先生也就属于澳洲税务居民了。

点如果属于税务居民，您先生的海外收入FOREIGN INCOME就应该在澳洲纳税，而他在海外已经缴纳的税款，则可以根据两个国家之间的双重税收协定，作为offset抵扣澳洲的tax payable. 所以，您先生今年填出来要纳税，一点都不奇怪。

是的，就是29%，这么说就是非税务居民境内外收入都必须纳税了？那和税务居民都没有区别了，而且税率高没有免税额，不合理吧。

如果说以后PR的5年签证过期了，又没有延签且不居住在澳洲的话，那还需要报ETAX吗？

如 ...

您这里有两个误区。第一，作为非居民，在中国的收入，是不需要在ETAX中出现的，因为澳洲ATO只对来源于澳洲境内的收入有征税权。这和您先生以前的申报不一样，因为以前他是澳洲居民，ATO有权对他来源于全球的收入征税。这就是税务居民和非居民的区别；第二，作为非居民，只要是有来源于澳洲的收入，比如利息，就应该报税。但是，如果银行已经扣了税withholding了税，就无须再申报了。这和pr签证没有很大的关系。

我建议，如果您先生作为非居民，您应该去银行，将您先生的地址变成中国地址。那么银行会扣除10%的税。他也无须再申报ETAX了。

一般而言，IT人士扣税应保留的发票（注意：不是RECEIPT）主要包括：

1、与工作相关车辆费用：油费、修理、PARKING等；如果用LOGBOOK方法，需要保留LOGBOOK记录；

2、与工作相关的费用支出：如购买专业书籍（含网上杂志）、学习费用、考证费用、IT相关配件、工作背包等；

3、HOME OFFICE费用（如有）

4、专业协会费用；

5、INCOME PROTECTION INSURANCE和其他执业保险；

6、购物文具或其他固定资产的费用；

7、制服费用（假如是连锁要求）及洗衣费用；

8、捐赠费用及请税务代理的费用；

9、支付给其他subcontractor的费用；

10、与工作相关的电话费、手机费、上网费等

假如您成立了公司，还可以扣减你员工的工资及super......

这些都是些比较正常的扣减项目，需要保留发票。还有一些特别的项目，不是大众共有的，比如Education refund和投资负扣税就不在这里说了。其他行业还有一些特殊可扣减项目，老师、护士、TAXI DRIVER等，各不相同。

您可以在超市里买上述东西，发票是必须保留的.

最近几位朋友陆续收到ATO邮寄的信件，说他们在05－08年度没有申报个人所得税和年度GST,希望马上申报。

在此，提醒一句，即使大家觉得自己收入不足6000，也应该进行0申报，让税局有个记录。

如果收到此类的信件，不要掉以轻心。一个朋友就是没有理睬，ATO直接就出罚单了。

如果2010年度问父母借款支付一部分房款，例如20万澳元（部分由他们在中国的账号直接汇入澳洲的账号，部分是他们携带到澳洲的现金）

如果我在2011之后每年归还3万澳元

这部分还款支出（每年3万澳元）如何 ...

看您购买的是投资房，还是自住房；我假设您问的自住房，那么，您每年还的3万，不构成您任何的DEDUCTION，因为这是您自住的，和你的收入不相关。如果您谈的是投资房，结果就不一样了。

关于保留证据，我们分两方面讲：由于不构成扣减项，理论上您无须保存证据。然而，假如您是澳洲中国两边呆的话，澳洲政府有权怀疑汇入您澳洲账号的钱，是你在海外的收入。出于这点考虑，您需要保留证据证明这些钱的真实来源，而不是为了扣税的目的。

第二方面，是应保留什么证据。一般而言，保留您父母的汇款单、父母名下的出钱银行存折（汇款）和澳洲海关报关纪录（1万以上现金报关证明）就足够了。也有人的做法是先写好借据，翻译公证，以防后患。

1、假设2011年初这笔20w的借款已经到澳洲我们的账号里了

情况一：房子还没买到，又到报税的时节了，要如何申报，需要缴税么...？

如果只是海外借款，无须申报。但是，这个20W借款躺在银行里面产生的利息需要交税。

情况二：房子已经在这个财务年度买好，需要申报么？需要缴税么？

假如是自住房，借款本身无须申报交税，因为不可以抵税。

2、房子是自住的，但是有部分分租出去，算投资房么？

很多华人都是这样，部分自住，部分出租，属于自住投资兼有的。但请注意满足首次置业津贴的要求。

是不是这样就要报租金收入，但是还款就可以抵扣租金收入的部分了呢？

租金收入是应税收入，由于借款而产生的利息，可以抵扣。但还借款（本金）不能抵扣。必须是和产生该收入相关的支出，方可抵扣。

3、海外已有的资产什么时候申报，是首次入境就要申报的么？不然到两年后才转移到oz会不会被当作海外收入？

海外资产申报，可以在您入境后，随时向福利部门申报（假如您愿意的话，非强制性）；只要您有足够的证据，证明这些是你移民前的资产，而不是海外收入即可。ATO也要讲证据。

4、父母的赠予是否收税？

父母赠与不征税。澳洲对遗产暂不征资本增值税及印花税。亨利税改后就难说了。

比如说两夫妻联名买了一个投资房，JOINT TENANTS. 贷款是丈夫的名义，因为他有工作，而妻子没有。那么到了年底，产生的负扣税，丈夫可以全额扣减，还是只能扣减50%？欢迎大家讨论，

最新收到税局的消息，如果以前忘记申报（含0申报）的，纳税人最迟不能晚于1月底进行补申报，超过时间仍未申报的，付款可能就无法减免了。如果请税务代理，时间适当延长。

怎么才能知道在ATO里面的纪录是否漏申报？大家可以打电话去ATO查询，或请税务代理帮忙确认一下，免得不必要的罚款。

请问一下LZ如果是刚到澳洲明年才开始工作的话，是不是总收入到6/30报税的时候一般税率都比较低，并且可以享受low income offset？比如1/5/2011才开始工作，月薪5k。

澳洲税务居民年应税收入6000以下，可以填0申报。一般情况下，15000收入以下，加上LOW INCOME OFFSET,税为0。特殊情况除外。

1、我在国内有房子出租，收入要在澳洲报税，但是已经在国内交过9％的宗合税（营业税加上个人所得税），是不是在澳洲交差价部分？但是我国内拿到的税务发票没有注明多少营业税、多少个人所得税，是不是可以抵9％，只要交余下的6％？

中国国内税务局给你的，应该是通用发票，上面按综合税率征收的，所以你看不到具体税种和金额（不至营业税和个人所得税的，应该还有城建税和教育费附加）。澳洲税务局是不知道这些东西的，只要是中国国内税务机关已经交过税，是可以在澳洲取得CREDIT, 这个是金额上的credit，和%是没有关系的，所以不能说这交6%。（因为两个国家算税的基数是不一样的）。正确的方法，应该是将您国内房租收入，扣除所有可扣除项目后，并入你年终indivicual income tax return, 而用中国的通用发票作为credit的依据。

2、每年要回国1、2次，顺带处理出租房、签约收租金，那么回国的旅费是不是可以在租金收入里面抵扣？可以抵扣多少？

ato 有tax ruling关于这个扣除，是按照你处理出租房的时间，按时间划分。比如你回去中国3天，处理出租房是1天，其他两天探亲访友了，就只能扣除1/3.

中国出租房的税收处理比较有技巧，有兴趣可以继续探讨。

公司给员工统一买的商业保险,可以抵税吗? 就像个人买私保那样的.

我猜你问的是个人能否抵税，对嘛？这要看这种商业保险的投保原因，谁承担费用，受益人和条款。如果仅仅是你公司帮你买商业保险，你没有掏钱，受益人是你或你的亲人，这就形成了Reportable fringe benefit (work cover除外). 公司会承担这部分的税款，你无须干任何事情。你既然没有掏钱，也自然没有抵扣了。不仅如此，RFB 还会影响您的Adjusted Taxable income，可能对你的福利有所影响。

大家在请税务代理的时候, 请检查对方的Tax Agent Number. 如果没有这个号码, 请慎重.

作为employee扣减项很多的. 我们常用的与工作相关的汽车费用, travel exp, self eduction, 等等都可以.

中文關於稅收方面的不多，但有一些很權威的，就是稅務局印刷的小本本，有中文版的。納稅人可以在網上直接免費訂閱。

網址是： http://www./corporate/ ... 007&mfp=001/002

当您成为澳洲税务居民后，理论上全球的收入都需要在澳洲交税。CGT合并到您个人收入上，根据marginal income tax rate计算。CGT里面还有很多concession, 就是税收优惠可以利用.

是否需要申报海外收入，与您的签证类别并无紧密联系，而与您是否澳洲税务居民直接相关。如果您满足条件，属于非澳洲税务居民，或临时税务居民，非来源于澳洲的收入，无须向ATO申报。

关于国家之间双重税收协定（前面有同学在投资版回答您的），一般用于作为credit的计算依据，是基于中澳两国税法的基础上建立起来的。与澳洲税务规定，并不冲突。

是否属于澳洲税务居民，请看ATO网上测试工具。

http://calculators./sc ... ident.XR4&go=ok

这个理解有误差，PR, citizen很多都不是澳洲税务居民，TR也可能不需要征收，关键是你到底是否澳洲税务居民，真是关键问题。

1）我们是前年和去年拿到PR的，打算今年7-8月份登陆，到时需要申报我们在中国这边的收入吗？

不知道您短登在澳洲待的时间，如果你们以前在澳洲的时间很短，只是短登。这次是长登。那么从长登的时候开始，你成为澳洲的税务居民，需要将全球的收入包括在内进行申报。