近几年，随着财政部门对各行政事业单位的财务管理工作不断强化，各单位领导和财务人员都增强了财务管理意识，着手建立本单位的财务收支审批管理制度，并将其常态化。
规范收入管理
要求单位的各项收入实施归口管理,由财会部门作为牵头部门对收入业务进行统一管控。
严格执行“收支两条线”管理规定。本单位如有政府非税收入收缴职能的，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致，并严格执行财政部“收支两条线”管理规定,及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式私分。
加强对票据和印章的管控。希望各单位严格按照《单位内控规范》第二十八条明确规定,行政事业单位应当建立健全票据管理制度,明确规定票据管理、登记、使用和检查的责任,以及规定财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁应当履行的手续。
对支出业务的控制
支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节。
从内部控制的角度看,行政事业单位支出业务的风险主要体现为以下4个方面:支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致错误或舞弊的风险。支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定,可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。
报销时单据审核不严格,存在使用虚假票套取资金的风险。资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定。可能导致违规风险。
针对上述支出业务的主要风险，根据《单位内控规范》的规定，采取相应的控制措施，主要从以下8个方面进行规范。
第一，建立健全支出内部管理制度。其一，梳理各项业务支出，根据国家的有关财政财务会计规定建立健全支出内部管理制度,并按照程序报经批准后执行。实行国库集中支付的,应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。
其二，建立总的支出业务管理制度和各类支出业务的 实施细则。如经费支出管理办法,办公费管理细则、接待费管理细则、会议赀管理细则、差旅费管理细则和交通费管理细则等。具体包括六个方面：一是各类支出业务事项的归口管理部门；二是支出业务事项的开支范围、开支标准以及业务事项所涉及的表单和票据；三是支出事前申请、审核审批程序；四是支出借款和报销业务流程；五是与支出相关的内部审核审批权限、程序和责任；六是与支出业务相关的对账和检查责任。
第二，合理设置支出业务岗位。应当根据国家的有关财政财务会计规定、本单位“三定”规定和单位实际情况合理设置,按照支出业务的类型，合理设置相关岗位,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办等不相容岗位相互分离。
第三，加强支出事前申请控制。基于财政预算具有法定效力,贯穿于单位各项业务活动事前、事中和事后的全过程之实。本单位的每一项支出都应有相应预算的支撑。要求本单位在开展工作业务活动时,在发生相关支出之前应当履行支出事前申请程序。在日常工作中,业务工作人员应当根据工作计划、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标,按照支出内部管理制度的规定,提出支出事前申请,经审核通过后再去具体开展相关业务。这种支出事前如果条件允许最好通过信息系统去完成,从而实现内部控制的“关口前移”和“计算机控制”。
第四，加强支出审批控制。按照规定，“加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。”第五，加强支出审核控制。按照《单位内控规范》第三十条第2款规定明确全面审核各类单锯，明确单据审核的重点。
第六，加强支付控制。按照《单位内控规范》第三十条第四款规定:借款管理，正确使用公务卡支付。报销管理，经济业务事项的经办人办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归口管理部门的相关工作人员审核，经单位财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批，出纳员按照审批结果办理支付手续。资金支付，在资金支付流程，业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳员应当依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源（即国库指标）和账户类型，办理具体的资金支付业务,支付完毕后交由会计人员进行会计核算。
出纳人员签发的支付凭证应当进行登记。
第七，加强对支出核算和归档控制。按照《单位内控规范》第三十条第五款规定:本单位财会部门按国家统一的会计制度的规定办理凭证和及时准确登记账簿。
第八，加强对支出业务的分析控制。应当定期分析支出情况,包括分析各业务部门的支出情况和预算执行进度,以及单位的基本支出、项目支出、“三公“经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告为单位领导的管理决策提供信息支持。
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