现金流量表的设计

 

 

第四节 现金流量表的设计

一、现金流量表的编制基础

《企业会计准则--现金流量表》与《企业会计制度》中规定编制现金流量表以现金和现金等价物为编制基础。     现金：是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款；     现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。

二、现金流量

三、现金流量表的编制方法

（一）直接法     是通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。 （二）间接法     是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算     出经营活动的现金流量。

四、现金流量表的格式

http://210.28.216.200/cai/kuaijizhidu/jingjiang.htm