|
①完成项目发生成本费用时： 借：工程施工———合同成本 贷：原材料等- F7 s, A( d' [ ②收到结算的总承包款时： 借：银行存款% v: U1 H$ A8 P6 { 贷：工程结算 ③计提营业税金及代扣营业税(分包商）时： 计提营业税金＝X×3％＝180（万元） 应代扣营业税＝Y×3％＝60（万元）需代扣分包商的营业税 借：营业税金及附加. H' C6 `' |* v: ? 应付账款（相当于支付了分包商分包款） 贷：应交税费———应交营业税& {# y; p& S/ @$ e6 r' } ④缴纳营业税时： 借：应交税费———应交营业税 贷：银行存款 ⑤分包工程完工验工结算时： 借：工程施工———合同成本 贷：应付账款. L( r8 @- I4 n& t2 X ⑥支付工程款时： 借：应付账款（扣除代缴的营业税） 贷：银行存款 ⑦确认该项目收入与费用时： 借：主营业务成本 工程施工———合同毛利- Q* W1 Q: K' b; ]: p2 l 贷：主营业务收入: Y7 K7 `; J$ @) E( B ⑧工程结算与工程施工对冲结平时： 借：工程结算0 l9 N6 T7 m5 b# k+ r
贷：工程施工———合同成本" h$ h" h# O" A& R, ~) p+ V7 V6 M! a ———合同毛利 二、如果你是异地经营，参照国税函[2010]156号 关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。其余的部分回公司所在地税务局缴纳，城建税等在施工当地税务局缴纳。 |
|
|
