A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 一、有关项目填报说明 1.第2至7列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”:填报纳税人前五年境外所得已缴纳的企业所得税尚未抵免的余额。 2.第8至13列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”:填报纳税人用本年未超过境外所得税款抵免限额的余额抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额。 3.第14至19列“结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额”:填报纳税人以前年度和本年未能抵免并结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第7列=第2+3+…+6列。 2.第13列=第8+9+…+12列。 3.第19列=第14+15+…+18列。 (二)表间关系 1.第13列各行=表A108000第14列相应行次。 2.第18列各行=表A108000第10列相应行次-表A108000第12列相应行次(当表A108000第10列相应行次大于表A108000第12列相应行次时填报)。
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