|
问：公司的大额借款怎么处理？听说是取消了其他应付款这个一级科目，那么会...
答：如果是银行借款： 借：银行存款/现金 贷: 短期借款 向私人或者其它公司借款： 取得借款时： 借：现金 或 银行存款 贷：其他应付款——应付**人借款 后面是支付利息，还款的处理有时间可详细看： 一、根据合同协议支付利息时： （根据税法的规定，... 谁有整个商业会计做账的流程，最好是附带详细的会计分录!朋友公司是新办的企业！！！我毕业到现在一直都是在工业企业做会计，没接触过商业会计。因为现在要帮一朋友带商业帐，朋友公司是新办的企业！！！所以急需，感谢了啊~~~ 【满意答案】 一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。 详细来说： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核就是看看有没有错误。 4.记帐根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6% 2、营业税： 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 不同行业的营业税率不同。普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% 3、地税： 还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 4、所得税： 不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。法定税率是33%，但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。10万以上33%。 这些税应该够你们用的了。 1、增值税、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料： （1）纳税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； （3）其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 （1）所得税申报表； （2）财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 （1）所得税申报表； （2）所得税申报表附表； （3）财务会计报表及说明资料； （4）其他资料。 借贷记帐法 是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。 （1）记帐符号：借、贷。 （2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。 （3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 （4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。 期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额 资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 最基本最常用的会计科目 一、资产类 现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备 预付账款材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理 无形资产 二、负债类 短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款 三、所有者权益类 实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配 四、损益类 主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加 其他业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出资产减值损失 所得税费用 2014-11-29 23:21 请问新公司刚成立11月10日，办公桌椅，沙发，电脑是9月2月买的，会计分录？谢谢！请教高手 回答 (9) 先挂账借：固定资产-电脑 -办公桌椅 （符合固定资产的条件下入账，如果不符合固定资产的规定，直接记入到管理费用-开办费） 贷：其他应付款-张三 11月10公司已经注册，账上有钱了借：其他应付款-张三 贷：银行存款（或现金，但别忘了先从银行提出来，提现的分录） 金额小的可以直接下开办费，一次性摊销。借开办费贷现金（银行存款） 新公司成立的开办费用暂时计入管理费用，然后摊销。 9月开业，11月进帐没事的，如果固定资产当月进帐，下月开始提折旧。企业的开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。一般当月发生当月开始摊销，如果金额不是太大也可以一次进当期费用。你上面的分录正确。 如果金额不是很大的话，办公桌椅，沙发可以进管理费用，电脑也可以进固定资产。分三年计提折旧。 要是通过银行存款可以转账到个人账户（张三），计提从哪个月开始？ 2014-11-29 23:21 新公司成立，借投资者现金，会计分录是借现金贷其他应付款吗？如果分录贷其他应收款，可以吗？ 【满意答案】 是的 借：现金 贷：其他应付款做成了贷方为，可以吗？其他应收款的贷方含义是其他应付款的贷方吗？不合适，如果你做的话，那余额不就在贷方了吗，就成负数了 再说了，其他应收款”是指企业除赊销款以外其他应当收回的款项 1、在旧会计准则下，“其他应收款”主要核算内容包括： (1)应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。 (2)应收的各种罚款。 (3)，如租入包装物暂付的押金。 (4)备用金，如暂付给企业有关部门和个人周转使用的款项等。 (5)应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。 2、在下，“其他应收款”科目在原来核算内容的基础上增加了新的核算内容：采用方式融资的，通过“其他应收款”科目核算，销售价格与原购买价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提应计利息，借记“其他应收款”科目，贷记“”科目；转入“其他应收款”科目。 其他回答 (4) 借：库存现金 贷：实收资本 然后存银行： 借：银行存款 贷：库存现金 看错了，应该是贷其他应付款，不能贷其他应收款 应该是“其他应付款”，其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 借：现金 贷：其他应付款 不能贷记“其它应收款”，注意要开收款收据的哦 如果是投资款，应该是： 借：银行 贷：实收资本 如果是接股东的资金 借：现金 贷：其他应付款-个人款 更多会计知识请访问中国会计知网 网址：会计交流论坛： 2014-11-29 23:21 新税法 其他应付款会计分录 司的大额借款怎么处理？听说是取消了其他应付款这个一级科目，那么会计分录应该怎么做呢 2009-9-4 【最佳答案】 现金 或 银行存款 在计算应交企业所得税时: 短期借款 向私人或者其它公司借款，即按月预提时，税款等于支付的利息乘以20%） 借：应交税金——应交个人所得税 如果利息不是按月支付：其他应付款——应付**人借款 贷：财务费用——利息费用 贷： 取得借款时： 借：其他应付款——应付**人借款 后面是支付利息：现金 或 银行存款 贷：应交税金——应交个人所得税 二，支付利息时;现金 贷： 借： 借： 一： （根据税法的规定： 借，还款的处理有时间可详细看如果是银行借款：银行存款/： 借：预提费用 贷：现金 或 银行存款 贷，且一次支付的利息较大的话，应当代扣代缴个人所得税：现金 或 银行存款 贷，进行纳税调整，如果支付的利息费用超过税法规定列支限额的，也可以通过“预提费用”核算：财务费用——利息费用 贷，应当按照税法的规定：预提费用 支付利息时、归还借款时、根据合同协议支付利息时 2009-9-4荐 其他应付款 【其他答案】 有取消其他应付款科目的 2009-9-4 压根就没取消，请学习新会计准则、新税法。 2009-9-10 开办费等由他人代支会计分录：借：管理费用贷：其他应付款对吗 2011-5-4 【最佳答案】 开办费包括筹办人员职工薪酬，在“长期待摊费用”中并没有包括开办费，作为主办会计以下是我们公司的处理方法，摊销期限不少于三年）：其他应付款-个人-xx 新准则下开办费的会计处理； （二）租入固定资产的改建支出、差旅费，不再按照摊销处理、印刷费 我们公司开业也没多久，新税法对开办费的税前扣除也没有限制了； （四）其他应当作为长期待摊费用的支出，准予扣除、办公费：管理费用-开办费 贷，然后计入当期损益。开办费首先在“管理费用”科目核算，从中也没有看出关于开办费税前扣除的任何表述： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出、培训费： 开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”。由此可见。 新税法下开办费的税务处理 《企业所得税法》第十三条规定，而是直接将费用化； （三）固定资产的大修理支出：在计算应纳税所得额时、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。 从上述可以看出，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的（《企业所得税法实施条例》第七十条明确规定。 《企业所得税法实施条例》第六十八条是对《企业所得税法》第十三条的解释与说明的： 借 2011-5-5荐 其他应付款 【其他答案】 要入递延资产，分5年摊销开办费不允许一次进费用的 2011-5-4 最好别这样做，还不如走一笔借款呢。等正式经营了，再做还款。 2011-5-4 可以，不用那么麻烦，直接计到其他应付款都一样的 2011-5-5 请问新筹物业公司的开办费怎么处理 要每个环节的会计分录 新筹物业公司的开办费是由开发商给的吗？ 那计入哪呢？ 2010-11-7 【最佳答案】 物业会计的账务处理第一章 经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。 第二章 成本费用核算管理规定 1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。 2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限： 2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的...... 2010-11-22 【推荐答案】 呵呵，我也马上要去物业公司上班了，具体业务也在了解中。不过，我可以解答你的问题，哪个行业的新公司都是同样处理的。 开办费是谁给的不重要，贷方统统都是银行存款等资金科目。 一家新公司来钱的途径通常有二种，一是投资者投入，二是借款。收到钱时，借记银行存款，贷方该记什么记什么。用出去时，比如用作开办费，借记管理费用，贷记银行存款。 开办费在开业的第一个月内，就可以直接计入当期损益，不像从前一样要5年摊销了。会计科目可以记管理费用——开办费，也可以直接计入相关会计科目，比如工资就记管理费用——工资，办公用品就记管理费用——办公费等等。我个人倾向于第二种，因为将来做费用管理方便嘛！但是，如果筹建期有借款费用发生的，你可不要记到财务费用中，还是记到管理费用——开办费哦。 以下是相关资料： 2008年4月25日国家税务总局在其网站上，权威解答了网友提出的新所得税法实施过程中的相关问题。所得税司副司长缪慧频在回答网友关于“开办费税前扣除”问题时，这样答复：“新税法不再将开办费列举为长期摊费用，与会计准则及会计制度的处理一致，即企业可以从生产经营当期一次性扣除。” 新准则下开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；而新税法下对于开办费的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除开办费。 新《企业会计准则》管理费用 ：三、管理费用的主要账务处理（一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款等科目。 2010-11-7荐 开办费 【其他答案】 直接计入物业费中，列入固定资产！ 2010-11-13 问几个会计分录 第一题，如果是新会计制度的话，购入设备是可以抵扣进项税的。 第四题，新会计准则已经取消预提费用。【满意答案】 1.借：在建工程38 贷银行存款38 2.借：在建工程12156+20000+2800+12156*.17 贷：原材料12156 应付职工薪酬-应付工资20000 应付职工薪酬-职工福利费2800 应交税费-进项税转出12156*0.17 3.借：固定资产贷：在建工程 4.借：制造费用4300管理费用2500 贷：预提费用6800 没有计算器自已算一下吧提问者 的感言：我老师是这么做的 但第四题贷的是其他应付款 其他回答 (14) 1、借：在建工程 380000 贷：银行存款 380000 2、借：在建工程 34956 贷：原材料——丙材料 12156 制造费用——安装费 22800 3、借：固定资产 414956 贷：在建工程 414956 4、借：预提费用——固定资产修理费 6800 贷：制造费用——固定资产修理费 4300 管理费用——固定资产修理费 2500 应该是这么做的。 1）购买安装设备时 借：工程物资-待安装设备 380000 贷：银行存款 380000 2）安装时： 借：在建工程-待安设备 380000 -人工费 22800 -材料消耗12156（09年1月1日新流转税法规定用于建造生产经营性的设备等可以抵扣进项税） 贷： 原材料-丙材料 12156 工程物资-待安装设备 380000 应付职工薪酬-工资 20000 -福利费 2800 3）结转工程成本 借：固定资产 -XX设备名称 414956（10台） 贷：在建工程-待安设备 380000 -人工费 22800 -材料消耗 12156 4）第四步按照新会计准则，没有必要预提，待实际发生时计入相关成本费用就行了；有的时候企业预算包括上述费用的话，计提分录为 借：管理费用-资产修理费 6800 贷：预提费用 6800 1、购进的设备可以抵扣进项税额； 2、制造部门固定资产修理费也计入管理费用； 3、预提费用科目虽然新准则里面没有，但仍然可以使用，不过在编制资产负债表的时候计入其他应付款项目中。 2014-11-29 23:21 此文由http://www. 考试与招生资讯网整理和发布，内容全部来源于网络，如有侵权请联系管理员删除 |
|
|
来自： rexinren951 > 《财务与会计》
