小塘镇中学财务及财务会审制度
一、财务会审制度
1、为了规范财务管理，实施民主理财，增加财务收支的透明度，学校成立“财务会审小组”，其人员通过民主推荐或选举产生，“财务会审小组”在工会主席为组长的领导下对学校的财务活动过程进行监督和参与管理。
2、“财务会审小组”对本学校的财务收支单据实行入帐前的“集体会审”，集体会审的政策依据为现行的国家法律、法规和财务管理制度，每月一次。
3、学校校长、分管财务的副校长、总务主任、财务会审小组的成员共同组成本制度的执行主体，对执行会审的全部内容，人人都有监督、核查的义务和权力。
4、财务会审小组的所有成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地认真履行职责，公平公正的参与监督和管理。
5、定期组织和主持财务会审活动，为“财务会审小组”提供必要的工作条件和环境，全力支持会审小组的工作。
6、财务会审小组必须履行以下职责：
①参与学校财务收支预算。
②监督收支预算的执行。
③监督财务收支的合理性、合法性、真实性。
④参与学校2000.00元以上购置和项目投资支出的讨论和决策。
⑤对入帐单据的审核，出具可否入帐的绝对意见，并签章。
⑥熟悉财务报表、协助解答疑问。
⑦监督财务报表及有关财务政策信息的公示
⑧收集并反馈教职员工及社会对学校的财务管理意见。
⑨以主人主人翁的姿态对学校财务管理提出建设性的意见。
7、学校总务主任凭学校发生经济业务时所取得的原始凭证，经证明人、经手人签字后，顺序编号，按编号详细登录“学校财务原始单据会审单”。
8、集体会审时，财务会审小组依据“学校财务原始单据会审单”登录的内容，与原始单据逐一认真核对和审查，对疑点必须及时核查清楚，不同意支付的并在备注栏出具审核意见。
9、认真做好“财务集体会审”记录，对有延续性的财务收支活动，必须按记录做好连续的审核。
二、学校财务报销管理制度
（一）原始凭证的要求
1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内。
4、在市场购买商品的发票，须有经手人、证明人、验收人签字（发票上注明品名、数量与入库验收的商品相符）。
5、购买商品投资在2000元以上、维修项目投资在5000元以上的支出发票必须要按文件先申报后招标，再由会审小组监督执行，方能报销
6、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当日当时的正规票据，若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。
7、各种活动（教师培训、会议、教育教学活动、运动会等）一定要有方案，审批后才能安排
8、所有入帐票据必须经财务小组集体会审，并盖好财务会审印章，再由校长审签后方可入帐。
（二）现金结算的要求
1、中心校负责监督管理各报帐学校的流动资金，按计划拨付公用经费，按定额拨付备用金，实行逐步代理结算的办法。每学期分两次对学校的备用金进行清点盘库。
2、存放现金应符合现金使用范围的管理规定，任何单位都不能有大量的现金在总务主任手中存放。
（三）往来帐款结算的要求
1、新的保障机制运行，学校不允许给任何个人借款，若因特殊情况，经批准的小额借款，由经手借款人或批准借款人负责一个月内予以收回。
2、出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续。
3、在规定期限内未结清借款的，学校书面或口头通知一次，仍不归还的由学校委托中心校协助予以扣回。
4、学校需作预付的各种款项必须有充足的预付理由和足够的保底金。确保结算时能全额抵扣，不留“后遗症”。
5、学校之间的往来结算一律使用“内部往来结算单”，不允许使用收款收据，避免虚拟和扩大收支。
6、新机制运行的保障资金一律不允许偿还债务。不许发放各种津补贴，确实需要发放的要先报告，取得同意后，才能发放。
（四）财务报销手续及要求
1、教职工到财务室报帐，必须携带全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、附件；物资采购的需有“物资采购审批单”；符合固定资产的还需有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。
2、报销差旅费，必须在报帐员的指导下由出差人逐项认真填写“差旅费报销单”，要有经手人、证明人、负责人的签名“差旅费报销单”后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐，并附“出差通知单”和有关会议通知。
3、各种凭证、单据一律要求用黑色或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。
4、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴等，财务人员有权拒绝给予报帐。
5、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排，凭会议通知或其他填制出差通知单，出差人凭此单到财务室办理借款或报销手续。
6、出差人差旅费报销标准一律按文件标准执行。
7、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责。
8、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨年度支出。
9、原则上不安排在校外招待用餐，不安排招待用烟。
10、工会负责监督学校的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。
|
|
