劳务派遣公司主要账务处理: 借:银行存款 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分) 借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保) 借:其他应付款-社保 等 贷:银行存款 借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 借:管理费用-工资/ 办公费 等 贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 |
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