问:公司今年被查出去年少算少缴的房产税10万元,同时要交滞纳金和罚款,今年已补缴税款、滞纳金和罚款,我公司应怎样进行会计处理? 答:1、查补税款,假定企业所得税前符合追补以前年度税前扣除规定: 借:以前年度损益调整 10 贷:银行存款 10 借:应交税费——企业所得税 2.5 贷:以前年度损益调整 2.5 借:利润分配——未分配利润 7.5 贷:以前年度损益调整 7.5 2、滞纳金与罚款(这两项税法明确规定不能税前扣除): 借:营业外支出 贷:银行存款 |
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