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关于审计工作,通常有哪些误解?

2015-03-17  pgl147258

【知乎用户的回答(127票)】:

感谢王律邀请!简单说一些吧,其中有些是发牢骚,请大家选择性无视。

1、会计责任和审计责任不分。

这一点是我参加工作以来感受到的最大的误解之一。一份审计报告,其实说出去,只有审计报告正文那两片纸是我们正式出具的,这是我们的审计责任!后附的财务报表和财务报表附注其实按道理都应该是企业做的,是会计责任!所以你看审计报告的时候会看到,审计报告正文上是我们CPA签字,会计师事务所盖章,财务报表上是企业的法定代表人、主管会计工作的公司负责人和公司会计机构负责人三个人的签字,财务报表附注后面有公司公章确认。其实这是非常容易理解的一件事,公章和签字已经把责任区分的非常明确了。

由于国内事务所长期以来的工作模式,由事务所的审计人员代企业编制财务报表和财务报表附注,相关监管机构也直接把相关的要求和规定直接给事务所要求规范进行,以至于上级主管机构问起审计报告的事情,企业(绝大多数是国企)就全部推到审计机构的头上,说“财务报表是他们(指审计)让我们调的,我们什么都不知道。附注是他们写的,你要问就问审计吧”。可审计机构毕竟不是审计署那帮人,作为中介机构而言没有任何权力调企业的帐,所有的调整分录上的调整原因都明明白白的写着,建议企业调整。企业可以选择调整或者不调整,审计机构根据重要性水平决定审计报告的意见类型。但是企业往往都无视这些!

2、审计就是财务部门的事情,和公司的其他部门没有关系。

对于很多企业来说,由于审计工作的主要对接部门是财务部,因此往往对于审计机构索取由业务部门统计的业务报表以及业务部门的工作流程非常不理解。企业认为,这是业务方面的东西,和财务没关系,你看好帐就可以了,其他的事情少管。可是作为审计机构来说,财务的账务是对企业全部经营活动的一个集中体现,所有重大的经营活动最后都要落实到资金的投入和产出。在这种情况下,了解甚至是审查其他业务部门的工作流程和内部控制,以及业务系统和财务系统的数据核对就是一件十分必要的事情。何况近几年来,监管机构逐步加强了对上市公司和拟上市公司的内控检查力度,上交所甚至要求每个上市公司年报中都要有内部控制专项审计。在这种环境下,审计机构就要花费巨大的人力去完善相应的审计程序,但往往无法得到业务人员的理解和支持。

3、审计工作就是看看帐、对对数、出出报告,有个2-3天就搞定的事情。

以前做过一家上市公司,做了有2个礼拜以后,天天接送我们的司机突然问我:“你们怎么还没审计完,我们公司上市之前那些审计通常就来个1天就看完了,2-3天连报告都出完了”。在企业,如果有这个观点的人只是司机或者其他不了解财务工作的基层人员倒也罢了,麻烦的是很多高管,甚至是总经理和董事长也有这个看法,认为财务和审计工作很简单。所以财务部不需要添加什么人员,所以审计费用不需要很高,因为领导们总认为你们没做什么事情,就是看帐出报告就是了。在IPO进程中,同样的一个问题,审计说出来就无关紧要,券商说出来就是必须要完成的事项,要派专人专岗限时完成。

4、审计就是来查问题的,就是给财务找麻烦的。

这点和@郑浴锋的观点相同,有很多企业分不清楚审计署和事务所的区别。认为这两个单位都是给财务找事的、加班的、添乱的。其实事务所是正儿八经的服务机构,我们没有审计署的权力,没有审计署那些一定要查出问题,带着问题走的指标,我们是来规范企业的财务核算,帮助企业提高工作效率,合法合规运营的顾问。相比审计署而言,我们的服务性质要浓厚许多。

5、审计报告中的附注内容太多,为什么非要写这么多注释?

如果你有看过随便一本一般国有企业的审计报告,再看一下上市公司的审计报告。你会发现一般国企的审计报告中报告附注非常清爽,但上市公司的审计报告后附的附注则非常详细。企业对此往往不是特别理解,而且对于某些隐含的事项,会计师不得不披露出来的问题,往往企业会坚决的反对,会计师逐级坚持立场,经双方反复谈判和博弈,而最终的结果往往和双方的预期都不太一样。但往往这些令人提心吊胆的披露事项在审计报告上公开之后,却发现居然连点水花都没溅起来。于是企业开始再次埋怨,说当时要是没披露估计也没事儿,审计机构就说你这就是典型的事后诸葛亮。每一次审计报告的沟通,都是一场只有明白人才能看得懂的战争!

暂时先写这些,我又要去打仗了:)

【猫大叔的回答(22票)】:

上面王维说的很好呀,也没有什么要补充的,不过本人想从一个直接与审计对接的上市公司会计角度聊聊这事。

1、什么是会计责任,什么是审计责任,这个能划清么,我看很难,一份报告出来,真有重大舞弊情况,会计审计应该都有责任,谁也跑不了,当然,会计是肯定跑不了,审计可以扯一下责任问题,所以分不清会计审计责任是可以理解的,因为保护对象不是他呀。

2、审计自身有没有问题?个人以为是有的,首先审计人员的流动性太大了,素质跟不上不说,就是跟上了,好不容易对企业有了点了解,结果下一年这个人又走了,会计又要重新对审计人员介绍单位情况。搞到最后,出了问题审计又说都是会计干的,你说会计容易么。

3、审计是不是来查问题的?这个真不好说,对一个集团公司来说,审计当然是来查问题,不然花那么多钱就是来确认账的?说是规范账务,要规范这东西怎么定义呀。对与集团公司来说,下面那么多公司,当然想借机会好好查查。规范一个方面,查问题也是一个方面,两者都是企业所重视的。

4、审计就是财务部门的事情,和公司的其他部门没有关系。

这是真是个问题,会计才是最头痛这事的,对财务来说,所有的企业信息最终都要归集成财务信息,所以很多不是财务的事都变成财务的了,可反对有用么?财务部门说白还是个后勤服务部门,管理是一方面,服务也是一方面,业务做了一笔单子,不能因为财务说不合规就不做了呀,这东西说白还是个度的问题。你只能为他想办法,在风险可控的范围内把事情办了。

5、会计附注内容多不多,本人以为是真多,还有很多重复的。当然这是从会计角度看的,如果从股东角度看就更有意思了,做为一个外行,你在附注里写那么多东西,他能真懂么?我看很难,更难的是外行往往会误解你的意思,本来没事会变出很多事出来。事后你还要向股东解释。所以年报会计与审计的战斗是可以理解的,也是必要的,因为大家的角度不同,总要谈一下,平衡才是对地.

PS:每年和审计吵架都把我吵伤了,好累!不过还好,我们的历届主审都愿意和我吵,因为我们一般都能在准则范围内吵。吵架也是个交流的过程。回想一下,还真能提高水平,呵呵,那天不吵还真急人,我估计他们也是这么想的。

【DavidStone的回答(13票)】:

王总说的非常对,总结的很好。

我就仅补充一点感受:

1、一个好的会计师(也就是你们所知的会计师事务所里面的注册会计师,外部审计师),要“上知天文地理,下晓八卦流言”,即要博学。很多东西都要知道,起码知道到哪里去查资料,哪些人是行业专家,怎么可以借鉴到别人的特长。

当然了,被审计公司的业务,你一定要懂,被审计公司最重要的风险点,要明白,起码要做到比公司内部一般人员还要清楚。这就保证了您不会被一些所谓的业内常识错误所欺骗,这应该可以避免很多舞弊吧?(如果对一家银行进行审计,您仅仅在财务部,那就证明你没有抓住重大风险点,您应该在信息部门、风险控制部门花费很多很多时间才对)

同时,公司的很多事情,即使是八卦,你在听到的时候,也要想一想。琢磨琢磨。不是为了传播八卦流言(肯定不能传播),而是为了判断是否有线索。据说有些项目可以识别出关联方,利益输送等对审计失败的大敌。

2、会计师除了审计之外,也是来帮助被审计单位的,当然也是来学习的。毕竟只有被审计单位发展了,强大了,扩张了,会计师的业务才能长久,才能共赢嘛。

至于每年换人,那是没有办法,适当的换个思路,对大家都好嘛。事务所内部每年还要业务轮换呢,让大家都业务进步,也是为了避免思路老化。

谢以上朋友的答复,温故而知新。

4月23日补充:

还有一个非常非常大的误解:

会计师是经济警察,扯淡吧!!!

会计师仅仅是一份职业,是很多人的事业而已,它不是警察,无执法权,也无执法的功能。会计师这职业是服务行业,地位不比别人高,当然也比别人低。仅仅是有点技术的服务业而已。

特别是国内的某些高校,会计培训机构,经常把会计师放在很高的位置上,实行道德绑架,再胡说:年薪几十万是小菜,非大公司不做,动辄资本运作,灰飞烟灭等等等。扯淡!

如果这个行业真那么好的话,教授、培训老师怎么不从业呢?怎么不去从事那么崇高的职业呢???

希望想从事这个行业或者已经从事这个行业的童鞋们,心态好一些。

【萧恩的回答(2票)】:

一点补充:以为审计的内容涵盖企业经营所有细节和方面。

很多企业人员并不了解财务报表审计存在审计范围与审计重要性水平这两个概念。

一般来说,会计师事务所承接的是财务报表审计与内部控制审计,与其他的诸如合规审计、离任审计等并无关系。而很多人要把企业内部出现的舞弊、贪污(国企尤甚)等责任与审计师联系在一起。最好笑的是曾有人质疑说中石化买了价值800万的吊灯审计师干嘛去了。

另外,对重要性水平的不了解也造成很多误会。也曾经有年销售收入超过300亿的客户为了3角钱质疑会计师事务所的审计质量。事实上,不同的企业不同的审计期间重要性水平都不一样,很多大型企业的重要性水平很大,上千万甚至几亿的差异都是可以忽略的。

【知乎用户的回答(2票)】:

【知乎用户的回答(1票)】:

1)很多人认为审计就是审会计。

审计是指对任何可能出现问题的流程,结果的第三方检查。

审计财务报表只不过是其中最广泛的一种。

2)财务报表是会计做出来的。企业大大小小的选择都决定了财务报表什么样。所以不仅仅是会计做出来的。

【Phoenix的回答(1票)】:

有一次审某大型国企,因为是经济责任审计,国资委要求很严,说是不要管重要性不重要性,是问题都要提出来。

于是我们噼里啪啦写了一大堆问题,虽然大部分都是小问题,但是被审计单位还是有点不爽,心里发毛又不敢发火,就很委婉的问了我一句:

你们是不是调整分录越多,绩效奖金就越高?

唉……

【杜成彦的回答(0票)】:

以前去一家企业盘点,负责库管的年纪比较大,对我们毕恭毕敬,后来问我们是不是审计局的

这也算吧

【知乎用户的回答(0票)】:

还有很高比例的人认为审计就是会计。。。。。。我总被这句话伤了~~~

【蔡文明的回答(0票)】:

财务是业务的反映,审计是核实财务数据的真实性,但审计如果只关注财务数据本身,就如同雾里看花一般,是看不透的

【巴斯滕的回答(0票)】:

对于国内来说,最大的误解是:我们做了一年的帐,凭什么审计来个几天就要收那么多钱,不就出个报告么?能给公司带来什么?所以国内市场恶性循环。

【知乎用户的回答(2票)】:

我是从会计转过来的。谈谈自己以前对审计的误解吧!我说的是内部审计。

一、审计是会计的天敌。没事就来找麻烦。审计是专门监督会计的。

二、审计只要会计就行了。会计做不好不能做审计。

三、审计最闲了。有事查查账,没事喝喝茶聊聊天。

四、审计经常出差很舒服,可以到处游览祖国大好河山。

原文地址:知乎

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