高顿导读：很多老总虽然不懂财务，但是挣了多少钱，有多少利润，未来打算怎么花，这些老板们其实是有数的。事实上，接触过一些民营企业家以后，发现这些老总普遍缺乏系统的财务知识是真的，但他们其实也有自己的记账规则。咱们可不要随便嘲笑老板们不懂财务知识，就不懂看账和做账。企业花了多少钱，挣了多少钱，有多少利润，未来打算怎么花，这些老总们其实是有数的。区别只是不同的老总有不同的方法看账而已。他们所不懂的：是怎么通过财务报表去看企业的各项收支是否合理；是怎么通过财务报表去向金融机构展现自己的经营情况和未来盈利情况；是怎么通过财务报表去规划自己的债务结构；是怎么通过财务报表去进行合理的避税！ 所谓术业有专攻，对老总来说，财务知识掌握的当然越多越好，但你不大可能把这些都说明白，所以我们财务人员只能有针对的做些解答，这个度很不好把握，只能在此提些个人建议，仅供参考。 首先要能看懂三张表，这是基础，老板们要明白，资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息，损益表现金流量反映的是期间发生额之类。在此建议不需要关注所有信息，抓住重点就行，也不要只看数字，要看数字背后的东西。 货币资金不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺； 往来款项这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己； 存货存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老总们应该都很清楚，在此就提醒二点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事；二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算； 固定资产别看固定资产金额大，反而不用特别关注，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行了。 成本和费用老总要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老总要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。 预算管理这个其实很重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，没有预算，老总也只能听业务说，老总也是人，老总也不想让员工骂，天天做恶人，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。 内部控制这个老总们其实多少都会点，再学点理论知识就够了。内控的核心就规范化、流程化，一切都要按制度来。那制度的核心又是什么呢？个人理解就是分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，员工之间要能通力合作，又要相互牵制。 税务税务知识其实是非常专业的知识，很多财务人员都不见得懂多少，对老总当然不能要求太多，知道点增值税基本原理就成了。但是不懂税怎么知道自己家的税有没有多交呢，最好的办法就是和同行多交流，查查自己家的综合税负，再问问别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了。当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法，但人家能主动和你说多少就不好说了。 工程有人提到固定资产要注意，其实要注意的是固定资产形成以前的在建工程，所以项目立项造预算才是最重要的，这其实不是财务的事，最多需要财务发挥监督职能，老总只要把人用好就行了。 投资投资知道的知识当然是越多越好，就是普通人也应该都知道点，但投资相关的金融财务知识实在太多太专业，老总们掌握不住怎么办？建议还是在投资之前让财务做好项目书，力求专业，从财务角度做好分析，老总们只要能看懂就行，这个要求不高吧？ 现金流量表现金流量表算是财务知识中比较重要的一项，但专业性也较强，以为老总们如果不想学太多，现金流量表也不用学太深，也不用一个月看一次，季节性强的行业可以按周期关注，经营稳定的半年关注一次也可。现金流量表的重点是经营性现金流量净额，如果这个数字和净利润基本一致（通常应该稍大一点），那企业在现金流方面应该就没大问题，如果相差较大，或高或低都不算正常，应该找找原因。平时对现金流的管理最重要的手段还应该是做好资金计划，计划做好了，又能严格执行，现金流量表的重要性自然会降低。 说到这里有很多朋友觉得让老总掌握的知识有点多，成半财务了。这里要强调一下，老总对自己的要求当然要高一点，因为钱是自己的，责任风险都是最大，知道的东西当然要比别人多。有财务人员自己也有问题，要么太懒，该做的事不做，把账做完就结束了；要么太精，把财务工作当人情；要么太保守，没事和业务对着干，这不行那不行的。反正要找个合适的财务并不容易。老总最终还是要靠自己，不是要亲力亲为，只要抓住关键点，有事没事敲打一下，就能起到很好的效果，有人盯着，对财务工作的提高和开展也有好处。（作者：猫大叔） |
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