1财务管理编辑
《金融企业财务规则》第3条规定：“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”[1]
基本要求
基本方法
基本要素
2财务报表编辑
金融企业（包括了 贵金属 股票 外汇 现货等 一系列 衍生品）
●资产负债表
A、金融企业的资金来源：
b、金融机构同业拆入、存放款；
c、应汇或解缴汇款；
d、发行债券集资款；
B、金融企业的资金占用：
a、现金及贵重金属占用；
d、应收款项；
e、买入有价证券；
g、缴存风险准备金。
●损益表
A、金融企业收入：
a、贷款利息收入；
c、手续费收入；
d、证券买卖差价收入；
g、其他咨询服务业务收益。
B、金融业务支出：
a、存款利息支出；
b、同业往来业务利息支出；
c、手续费支出；
d、经营业务费用；
e、汇兑损失；
f、证券买卖损失；
g、其他业务支出。
●现金流量表
A、金融企业的现金流入：
a、吸收的存款；
b、收回的贷款本息；
c、同业拆入资金；
d、出售证券投资；
e、处置固定资产；
f、其他。
B、金融企业的现金流出：
a、发放贷款；
b、存款提取本息；
c、同业借出；
d、证券投资；
e、购置资产；
f、其他。
3负债比例编辑
金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8%。
●资本充足率
D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10%，其他金融机构的担保贷款风险权重为20%；非金融机构的担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。
E、一般银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。
●存贷款比例
存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%
存贷款比例=各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100%
A、旬末平均增加额=（上旬末增加额+中旬末增加额+下旬末增加额）÷3
B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75%，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。
●中长期贷款比例
中长期贷款比例反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。
中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%
A、该指标一般要求不得超过120%；
C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。
●资产流动性比例
●备付金比例
备付金比例揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。
一级备付金比例=（存放中央银行款+库存现金）÷各项存款×100%
A、一级该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求应当在5%～7%之间。
B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。
C、各项存款为各项存款平均余额。
●单个贷款比例
B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。
D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50%。
●拆借资金比例
拆入资金比例=拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100%
注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4%，拆出资金比例不超过8%。
●贷款质量比例
逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）
呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过3%）
呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过1%）
●其他比例
（9）风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）
（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100%，同时
还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。
（11）资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%
（12）负债成本比例=报告期各项成本÷同期负债总额×100%
C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。
（13）资产盈利比例=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%
4财务分析编辑
清偿能力
A、变现能力指标：
a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。
变现率=现金及各项存放款÷流动负债合计×100%
b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。
存款支付保障率=流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100%
B、资金保障程度指标：
b、风险耐力指标=所有者权益合计÷贷款总额×100% （一般在15%左右较好）
c、自有资金利润率：
收益能力
A、净利息率=（利息收入－利息支出）÷利息收入×100%
a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10%。
管理效率
A、贷款损失准备金与总总贷款量之比：
注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1%，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。
B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。
C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。
5资信评级编辑
评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。
资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。
信用指标
B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录=银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50%为优，在50%～30%为良，在30%～10%为一般，在10%以下为差。
C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。
财务指标
对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。
一级：30%以内；二级：30%～50%；三级：50%～70%；四级：大于70%.
一级：大于50%；二级：50%～30%；三级：30%～10%；四级：小于10%.
能力指标
A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。
该指标值定级：一级：0；二级：小于10%；三级：10%～30%；四级：大于30%.
