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(点击上面信贷风险管理关注此公众号。查看历史消息可以看到更多精彩文章。如果您觉得这篇文章对您有帮助，请分享给您的朋友，您的分享是我们前进的动力) 1、判断借款人申请借款用途是否真实，主要考虑对借款人企业实际经营情况或需求和用途之间的逻辑和推理性的联系，并综合申请的金额、用途和购销合同等因素结合起来分析、核对，由此来分析借贷用途真实性。 用途真实性分析方法： （1）借贷人的经营范围 首先生产经营是否合法合规，如借款企业营业执照等基础资料是否合法、合规，在此基础上还要重点审核借款人申请的用途（交易背景）是否符合营业执照允许经营范围。简单说，就是借款人要买的东西（如生产所需购入的原材料或贸易购入的商品），借款人营业执照规定的范围中是否有，同时还要注意对国家特许行业、产品、有毒产品等特许资质的审查，看有无和真是性； （2）国家产业政策和信贷政策投向限制行业的分析 由于受国家产业和信贷政策的限制，由于其生产、交易对行业的依赖性大，经营资金的流动势会受到市场变化的冲击，被挪用风险很大；关注行业或生产经营与之密切相关下属企业及上下游企业的流动资金需求，防止借贷被变相挪作他用。 (3)通过财务情况分析甄别借贷用途是否真实合理 借贷人的财务分析是判断借款人申请借款用途是否真实、合理的一项重要步骤。我们可以通过以下几个步骤进行： 1、按照核实账表账实相符的原则，对财务报表验明正身。由于企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）诸科目当期余额源于分户账的合并、汇总，因此，最直接的方法就是深入借款企业，调查、了解其各分户账是否真实，并将各分户账当期余额与财务报表对应的科目逐项核对、还原。如出现差异或不对称的情况，则说明借款人提供报表可能是虚假的，也由此说明借款申请用途可能存在不真实性。 2、审查企业连续三年资产结构中重要科目是否存在异常变动情况，通常需关注的科目有：存货、应收款、其他应收（付）账款、在建工程以及长期投资等。 （4）正确测算资金需求，验证用途的真伪：在上述分析的基础上，下一步我们要做的就是通过测算公式对上述分析、判断予以验证，也就是我们常说的借款人流动资金需求缺口测算，其测算公式为： 新增流动资金借贷额度=营运资金量—借款人自有资金—现有流动资金贷款—其他渠道提供的营运资金 注：自有资金，又称自由资本或权益资本，是企业依法筹集并长期拥有、自主调配使用的资金来源。按照我国财务制度规定，企业的自有资金包括：资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数） 营运资金周转次数=上年度销售收入／平均有效营运资产额 平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２ 根据实际情况，客观考虑应参考的其他因素： a，根据企业实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可以适当考虑一定保险系数； b，对企业关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总额不能超过估算值； c，对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项等情况，可在交易真实的基础上，确保有效控制和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度； d，对季节性生产、经营的借款人，可按每年连续生产、经营时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定； e，在对流动资金贷款需求量测算后，对于借款人申请的贷款需求，在验证其贷款用途真实、合理依据成立的前提下，测算确定还款来源的稳定性。 （5）购销合同真实、合理性分析：对于借款人提供的与其交易上下游企业采购、销售合同，一般通过以下方式辨别真伪：一是将交易合同的企业名称与借款人生产、经营往来账的交易对象名录核对，以此确定交易对象是否属于其上下游的经营伙伴；二是通过对交易合同涉及的交易对象问询，由此验证借款人借贷背景的真实性。
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