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作者：小职员2010 第一部分：审计报告抬头与诸言 根据年度审计安排/XXX经理的指示/XXX审计（注2），审计于XXX年XX月XX日-XXX日对XXXXXX（注3）进行了审计。本次审计的目的是核实XXXXX（注4）的真实、合理性。 本次审计的主要发现如下： 1、XXXX（注5） 2、XXXX 3、XXXX 现将情况汇报如下： 注1：审计报告标题，三段式“地点+审计内容+报告”，比如“杭州宁围镇仓库存货审计报告”。字体为微软黑雅，加粗、三号字体。 注2：审计项目的由来，可以选择3部分，年度审计安排、董事长的指示，如果是对前一次审计的报告的延续审计，则注明为某某审计。按照年度计划的为常规审计，其他的均为专项审计。 注3：此为审计的内容，比如仓库存货、物资采购等等。 注4：审计的目的，简单点，就是对审计内容的分类，比如存货，其中涉及到委外加工、自制、出入库的账务处理。比如，仓库存货审计的审计目的可以撰写为“核实仓库存货的委外加工、自制、出入库的账务处理等的真实、合理性”。 注5：这一部分的内容摘取自第三部分主要审计发现的小标题，以个人认为比较严重的问题的小标题进行列示。如果是专项审计，仅仅只是对某个问题的核实，那么本次审计的主要发现就不需要。 例子1：常规审计 根据年度审计安排，审计于2015年6月1日-5日对XXX仓库进行了审计。本次审计的目的是核实仓库实物、手工账、系统账、出入库单之间的一致性。 本次审计的主要发现如下： 1、系统账应期初补录未冲回导致系统账虚增。 2、手工账登记错误、漏输。 3、手工账与系统账长度重量折算率不一致。 现将情况汇报如下： 例子2：专项审计 根据董事长的指示，审计于2015年6月8日-12日对XXXX仓库的手工账与系统账的一致性进行了专项审计。现将情况汇报如下： 第二部分：基本情况概述 一、基本情况概述 截止2015年6月1日，XXX的账面为XXXX，XXX为XXX，XXX为XXX，合计XXXX。 （注6） 注6：介绍某某的基本情况。这是为了便于阅读者进一步了解情况。如涉及到金额请使用千分符，字体使用aril。 例子3： 截止2015年6月1日，杭州宁围镇仓库X型号的为XXXX，XXX为XXX，辅材为XXX，合计XXXX。 第三部分：主要审计发现 二、主要审计发现 1、XXXX（注7） XXXXXX（注8） 审计建议：（注9） 注7：小标题，凡是审计发现均要求有小标题。小标题为名词加动词形式，请勿加上人为的定性或判断。 注8：这里撰写的是审计发现。审计发现要求含两部分内容，现状描述，影响分析，不强制要求撰写原因分析。如涉及到个人工作责任心等主观原因分析，为了保持审计报告的客观性，请勿将主观方面的原因分析写入审计报告。 如果在与被审计部门沟通的时候，被审计部门认为标准不合理或者有争议。可以把被审计部门对此的看法或者说法写在审计发现的最后。 如果出现被审计部门在沟通时辩解，问题已经在整改，要求删除审计发现。则在审计发现中增加“被审计单位目前正积极整改中。”，请勿删除此问题。 如在审计中发现存在部门主管职务侵占、公款私存、索要回扣等问题，这类发现请及时汇报审计主管，等待审计主管的进一步指示，请勿写在审计报告中。 注9：审计建议请勿撰写“请规范规章制度”、“请严格按照规章制度执行”。审计建议需要可操作性，没制度如何完善制度，完善哪些内容，有制度考核责任人。 如果是专项的审计报告，可以将审计建议单独作为一部分。 例子4： 1、期初补录导致系统账虚增XXX吨 系统数量少于出库数量，仓库统计就在当月的1日增加一笔出库数与系统数的差异入库。这样系统数量数等于出库数，就可以开出出库单，但仓库后续没有进行冲回。自2014年12月1日开出第一笔，到2015年4月1日开出最后一笔，累计XXX吨，导致了系统数量虚增XX吨 审计建议：前期因账实不符导致通过期初补录的数量，在仓库主管审批后，统一进行冲回。今后不得通过期初补录这种方式进行出库。仓库应每月盘点一次，并对盘盈的实物及时在系统上进行调增。 第四部分：其他事项 三、其他事项（注10） 注10：审计过程中发现的问题但是被审计部门及时做了修正。或者但是有必要提醒相关人员的事件。比如在仓库盘点过程中，发现部分物资堆放混乱，容易造成人身安全等等。可以在这一部分撰写。 例子5： 仓库中XXX物资堆放存在安全隐患。 例子6： XXXX。但被审计部门已经在审计期间做了整改。 文章来源：会计视野网 |
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