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企业应收帐款的风险防范与管理控制 （一） 企业应收帐款的事前风险防范 1、客户信用管理——建立客户信用评价数据库 2、根据信用数据库，制定客户信用额度，控制应收帐款规模 企业应根据客户近期的销售计划完成情况和货款支付情况，给予客户相应的信用额度即企业对某一客户愿意承担最大赊销限额，并确定赊销金额的大小和期限的长短。 3、完善企业赊销管理 4、完善应收账款管理的责任制度 1企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出门及收款等业务应当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分离，以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核，避免出现舞弊行为。 2具体分工方面，销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策、催收货款等工作； 财务部门主要负责销售款项结算记录、对帐和督促管理货款回收； 发货部门主要负责审核销售发货单据、办理配货及发货工作； 清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠工作。负责应收帐款的法律诉讼及追讨，制定清欠及考核制度。 5、建立应收账款坏帐准备制度，防范财务风险 6、尽量完备商业交易合同的约定 企业应收帐款管理的事中风险控制 1、加强交易合同管理，规范经营行为 2、加强销售业务处理过程的管理 3、加强对客户信用情况的动态监控 4、实施定期财务对帐，防患于未然 5、完善建立企业应收帐款的监控制度 1实行销售业务内部审计工作 企业定期或不定期开展销售业务专项审计，检查销售内部控制制度执行情况，防范因管理不善而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。降低经营风险。 业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度的期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关帐款的催收和联络。 2制定有效的收帐政策 财务部门应当开展应收帐款账龄分析工作，对应由账款回收情况进行监督。通过分析，企业可确定多少欠款在信用期内，多少欠款会因拖欠时间太长而可能成为坏帐。 3定期召开应收帐款专题会议 对货款回笼和信用政策执行情况进行跟踪和分析。应收帐款能否及时足额收回直接影响企业的资金周转和经营业绩。 4收取应收帐款 5对企业业务人员的约束 企业应收账款管理的事后权利救济 1、支付令讨债法：发挥支付令的作用 2、公证讨债法： 3、讨债准备 4、区分不同情况，实施应收帐款的催收 5、企业应收帐款的债权重整 6、建立应收帐款的预警机制 1企业客户资信数据库的建设 信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该项档案的最终责任人，客户信息档案 |
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