要确保会计核算规范,各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重 点控制点。 1、原始单据控制 每笔账务处理都必须要有原始单据,每账原始单据(包括收货和发货相关 单据)财务手续都必须完整;如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批 手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里,会计没有权力 擅自调整账务。 2、收支可查控制 有些公司一套班子几块牌子(包括内外账),许多费用单据混杂,使得会计 核算容易违反“客观性原则”。所以,会计人员必须严格把关,明确划分 费用归属,确保收支配比或可查,或者要求相关单位将费用总额按照“实 际可控比例”分开开票,以确保各单位(包括内外账)成本费用具有客观性 。 3、利润指标控制 毛利指标和税前指标是最重要的指标,一般都是相对可比的,特别是还存 在内外账的企业,法定账的指标必须控制在可比的范围内,每月不能悬殊 过大。如果发现悬殊过大,必须认真核查,及时调整;如果确实悬殊很大 ,必须做好记录,以备审计时予以解释。 4、销售价格控制 销售发票与合同的价格必须一致、产品名称必须趋同(不能完全一致必须 能够解释清楚)、金额必须近符。 5、内部采购控制 存在内外账的企业,总部给分支机构开发票,总部与分支机构入账的库存 商品名称、数量和金额必须一致。一般来讲,库存商品名称、数量和金额 由分支机构提供,由总部开具发货单或发票。 集团内部企业间库存商品相互调拨,内部调拨价格必须合理,否则增值税 税负偏低的那方税务部门不会同意,无形会给企业带来风险或麻烦。 …… |
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