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2014-12-08 山西航天信息
企业篇 教您如何填写新版《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》 想了解小微企业（含企业、非企业性单位、个体工商户和其他个人），如何正确填列《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》，下图例子告诉您！ 例一 某按月申报的企业，小规模纳税人，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，2014年10月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得加工修理修配收入1万元，取得应税服务收入1万元，增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例二 某企业为按月申报的小规模纳税人， 2014年10月取得3.5万元销售额（不含税收入，下同），其中2.5万元为增值税免税项目（销售免税饲料产品），1万元为应税货物销售额，增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例三 某按月申报的企业，小规模纳税人，2014年10月份销售使用过的固定资产3万元（不含税收入，下同）增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例四 某按季申报的企业，小规模纳税人，兼营营业税应税劳务，2014年10月份销售货物取得收入4万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务收入1万元；11月份取得销售货物收入1万元，取得营业税劳务收入2万元；12月份取得销售货物收入3万元，取得营业税劳务收入3万元。增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 定期定额户 教您如何填写新版《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》 想了解小微企业（含企业、非企业性单位、个体工商户和其他个人），如何正确填列《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》，下图例子告诉您！ 例一 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为4万元，2014年11月份销售货物取得收入2万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例二 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售货物取得收入1万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例三 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售货物取得收入2.5万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 例四 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售应税货物门前代开专用发票2.5万元（不含税收入，预缴税款750元），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回2.5万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的750元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。 例五 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售应税货物自行开具普通发票2万元（不含税收入，下同），门前代开专用发票1万元（不含税收入，预缴税款300元），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。 例六 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售应税货物自行开具普通发票2万元（不含税收入，下同），提供应税服务自行开具普通发票2万元，增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
例七 某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为4万元（不含税收入），2014年11月份销售应税货物自行开具普通发票8万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
例八 某按季申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为8万元，2014年第四季度取得应税服务收入6.5万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
个体工商户 教您如何填写新版《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》 想了解小微企业（含企业、非企业性单位、个体工商户和其他个人），如何正确填列《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》，下图例子告诉您！ 例一 某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年10月取得应税服务收入3万元（不含税收入，下同），其中：1万元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额300元），2万元自行开具普通发票，增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。
例二 某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年10月取得销售收入3万元（不含税收入，下同），其中：1万元属于销售普通货物取得收入；1万元属于销售自产农产品取得收入，按规定属于免税项目；1万元属于销售使用过的应税固定资产所得。增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
例三 某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年10月取得销售收入3万元（不含税收入，下同），其中：2万元属于销售普通货物取得收入；1万元属于出口销售取得收入，按规定属于出口免税销售额。增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
例四 某按季申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年10月销售应税货物门前代开普通发票5万元（不需预缴税款）（不含税收入，下同），12月销售应税货物门前代开普通发票6万元，（预缴税款1800元）。增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。
例五 某按季申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年第四季度取得应税服务收入8万元（不含税收入，下同），其中：2万元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额600元），6万元自行开具普通发票。增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回2万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的600元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。
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