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综合题 根据下述材料，回答问题： 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。 该公司2011年发生如下经济业务： (1)取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元。 (2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税)。 (3)将本公司的10辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。 1 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有( )。 A.该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率 B.该公司运输货物出境不用缴纳营业税 C.该公司运输货物入境不用缴纳营业税 D.该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 2 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为( )。 A.30万元 B.18万元 C.24万元 D.15万元 3 该公司开展第二笔业务应缴纳( )。 A.增值税17万元 B.营业税3万元 C.增值税14.5万元 D.营业税5万元 4 将公司出租货车应缴纳营业税( )。 A.1万元 B.0.6万元 C.0万元 D.4万元 5 该公司2011年应缴纳的营业税税额为( )。 A.18万元 B.21万元 C.22万元 D.23.4万元 根据以下资料，回答问题： 钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。 2012年该厂发生了以下事项： (1)2月，经上级主管单位任命，会计科长张红的丈夫王平担任该厂厂长。同月，张红的侄女张芳到该厂会计科担任出纳工作。张芳已取得会计从业资格。 (2)4月，该厂对内设机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，档案科合并到会计科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长王平在外地出差，故未将此事报告厂长。之后，会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管工作。 (3)9月，张芳调到当地一家外贸公司财务部从事成本核算工作，原在档案科工作的钱华接任张芳的出纳工作，调离前与接任的钱华自行办理了会计工作交接手续。钱华以前～直在档案科工作，未取得会计从业资格证书。张芳调到外贸公司后因工作忙，到12月底还未办理会计从业资格调转手续。 6 上述第(3)项中，有( )处存在违反会计相关法律法规制度的行为。 A.1 B.2 C.3 D.4 7 下列事项符合相关会计法律制度规定的是( )。 A.钱华担任钱桥纺织厂出纳工作 B.张芳担任钱桥纺织厂出纳工作 C.张红担任钱桥纺织厂会计科科长 D.无 8 下列( )行为不符合相关会计法律制度规定。 A.撤销档案科 B.档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁 C.档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销 D.会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管理工作 9 根据《会计基础工作规范》对会计人员回避制度作出的规定，( )任用会计人员应当实行回避制度。 A.国家机关 B.国有企业 C.民营企业 D.事业单位 10 张芳与钱华办理会计工作交接手续，应由( )监交。 A.张红 B.张红、王平 C.张红、档案科长 D.无需监交 【答案解析】 1、参考答案：C,D 该公司运输货物入境不用缴纳营业税;该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除。 2、参考答案：B 第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税=(1000-200-200)×3%=18(万元) 3、参考答案：B 营业税=100×3%=3(万元) 4、参考答案：A 出租车应缴纳营业税=20×5%=1(万元) 5、参考答案：C 2011年应缴纳的营业税=18+3+1=22(万元) 6、参考答案：C 本题考核会计从业资格证书管理和会计人员的工作交接，违反如下情形： 1）会计交接需有会计机构负责人监交，不能自行交接; 2）未取得会计从业资格不得从事会计工作; 3）会计从业调转应自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。 7、参考答案：D 本题考核会计人员任职资格。 1）钱华未取得会计从业资格，不应从事会计工作; 2）财务科长张红的直系亲属张芳不应担任出纳工作; 3)厂长的妻子不应担任本单位会计机构负责人。 8、参考答案：C,D 本题考核会计档案管理。出纳不得兼任保管会计档案，销毁会计档案需报单位负责人批准。 9、参考答案：A,B,D 本题考核会计人员回避制度，对民营企业并无规定。 10、参考答案：A 本题考核会计工作交接。一般会计人员办理交接，应由会计机构负责人监交。 |
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