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来源：银行联合信息网 一、风险排查工作难度高探因 风险检查时检查人员仍感到十分吃力，主要原因如下： 1、银行采用的是全电脑网络信息化管理，专业化程度非常高，核算系统功能极强，其整个核算系统包括财务管理体系的运作已非常现代化。而其管理权高度集中，内部各个部门之间牵制制约性强，往往一个数据的汇集须几个部门共同完成，从而加大了取证的工作量和难度，导致检查工作比较被动。 2、银行采用电脑代码式记账，账册以核算代码表示相应的会计科目名称，而核算码有好几本，一般人是难以在短时间内熟悉掌握，摘要栏或者是代码或者是空白，真实内容难以一目了然。 3、银行系统统一使用总行制定的电脑核算系统，每年打印自用并提供给税务机关检查的是按流水号记录的流水账，而不是常见的科目汇总账，可以说是“无帐可查”。 4、会计凭证使用科目代号，全部业务（贷款、金融机构往来、中间业务）的收支凭证按日期顺序流水式装订成册，日均几十册，年均上千册，而且半年以内的凭证存放在行里，其余以前年度的凭证在库房或支行统一保管，调阅十分困难。 所以，根据以上的银行业特点，首先要了解银行职能部门的设置及职责，请各职能部门（特别是计划财务、会计、资产保全、人力资源、个人金融等）主要负责人详细讲述该部门的业务体系、流程，财务核算规则，管理形式及费用报销的方式、方法等；尤其是对涉税事项的处理规则，是否与税收规定有差异。有差异是否进行了纳税调整，若没有进行纳税调整，就可作为下一步工作的问题重点进行突破。 其次，在初步了解银行的业务流程、环节之后，应向其相关部门索取该行的内部监控制度、财务核算制度、电脑记账科目代码表、固定资产管理制度、电脑软件管理制度、住房公积金和住房补贴制度、费用报销制度、考核各级工作人员工作业绩的奖励制度、工资制度、中国人民银行和银监会对其业务开展的规定及审计署历年的审计报告等重要文件。 二、业务排查重点内容 业务排查要突出对重点业务、重点账户、重点交易、重点人员的排查，尤其要突出对可能形成贪污、挪用、盗窃、诈骗案件的线索和重大违规问题风险的排查。各行结合本行实际，在认真分析判断基础上可适当调整排查重点。 （一）信贷业务 1、中小企业贷款。关注信贷紧缩后，中小企业的贷款风险。主要排查是否存在内外部勾结骗取贷款，担保抵押无效或不足值形成资金风险，企业以非自有资金还贷、还旧借新等手段掩盖经营困境而隐藏贷款风险，贷款资金流入股市或挪作它用等问题风险。 2、个人贷款。主要排查是否存在虚假按揭、冒（顶、假）名贷款、内外勾结骗取贷款；贷款被他人（含担保人、合作机构、中间人）冒领、截留；多贷一用、私贷公用等问题风险。 3、质押类贷款。主要排查单位定期存单、其他权利凭证及他行存单质押的存量贷款，是否存在利用虚假质押骗贷或套取银行信用；先放款、后质押以及质押存单未冻结止付、抽逃质押存单导致资金风险；利用存单滚动质押贷款虚增业务量，掩盖经营真实性等。 4、对外出具的保函、证明、承诺、担保等。主要排查是否存在未经审批私自对外出具保函、担保、证明、承诺等问题风险。 （二）票据业务 1、承兑汇票。主要排查是否存在利用虚假承兑汇票、虚假存单等办理质押承兑；关联企业互签融资性承兑汇票；滚动签发承兑汇票；先签发承兑汇票后贴现并以贴现资金作为保证金或质押存款；以贷款资金作为保证金或质押存款；挪用保证金、抽逃质押存单；无真实贸易背景签发承兑汇票等问题风险。 2、贴现。主要核查是否存在未按规定鉴别、查询导致虚假票据诈骗，内外勾结以虚假票据为企业融资、滚动贴现、无真实贸易背景贴现等问题风险；关注xx版新版票据真伪，核查是否存在伪造变造票据诈骗给银行、客户带来的资金风险。 （三）负债业务 1、存款证实书。重点关注当天开户当天销户的存款证实书账户资金、单位定期存款提前支取、证实书账户资金提现或直接用于结算等线索，主要排查是否存在银行内部人员或内外勾结挪用客户资金。 2、账户管理。重点关注拒员控制账户、单位新开（销）账户、保证金账户、单位定期存款账户、小额定期存款账户，打包核算的不动户。以及非现场线索提取的开销户间隔时间短并有大额资金发生账户，敏感时段企业与个人大额业务往来账户，内部员工与贷款客户、企业、财务收支往来异常交易账户，财政类账户等。排查是否存在内外部人员利用虚假手续、自制、篡改伪造凭证和印鉴盗取、挪用客户资金，内部员工吸收存款不入账、挪用客户账户资金，空存（虚增）存款盗取利息等。 3、重点交易。重点关注存款开销户、冲账、抹账、挂失、提前支取、代客办理业务，应使用而未使用重要凭证支付交易，客户短期内频繁资金收付与实际经营不符交易，ARMS系统一级预警信息，以及非现场提取的其他异常资金交易线索。主要排查是否存在内部员工盗用或挪用客户存贷款资金，员工出借账户为客户办理汇划结算；员工充当中介帮助客户融通资金进行投标、虚假验资、归还贷款；员工出资办企业或从事第二职业；利用客户资金购买理财产品；以客户名义办理信用卡进行恶意透支等。 （四）中间业务 1、中间业务收入。主要排查是否存在收取手续费不入账，未经批准人为免收客户手续费，截留收入私设“小金库”等。 2、批量代付业务。主要排查是否截留、挪用、贪污客户资金问题。 （五）资产处置业务 主要排查是否存在虚高接收、低价处置、暗箱操作导致国有资产流失；擅自放弃银行债权、虚假呆账核销；内外勾结、不及时行使债权导致诉讼时效丧失；自用或无偿出借、私分、毁损抵债资产；是否存在贪污、截留、挪用资产处置收入；默许、放任企业逃废债；是否存在对不符合减免利息条件的企业进行违规减免利息等。 （六）信用卡业务 主要核查是否存在内（外）部人员利用虚假资料办理信用卡后恶意透支资金；持卡人利用虚假消费恶意套现情况；银行内部人员截留、借用他人信用卡恶意透支或套现；伪造、修改核销资料，对不符合核销标准的透支进行核销，企业以个人名义批量开卡进行恶意透支等。 （七）电子银行业务 主要排查是否存在虚开虚办网银业务；未经客户允许私开网银业务挪用客户资金；企业内部人员通过网银操作挪用企业保证金；通过网银业务进行集资、洗钱等问题风险。 （八）财务会计业务 1、费用管理。主要排查是否存在截留财务收入、虚列费用支出形成“小金库”；贪污、挪用费用资金等。 2、在建工程、网点装修、固定资产购置业务。主要排查是否存在截留、套取资金私设“小金库”；转移、挪用基建、装修、固定资产购置资金；将项目化整为零规避授权管理；虚列、套用、挪用固定资产指标；以及在招标、采购、预算、结算、列账等方面存在的各种重大问题风险。 3、财务收支。重点关注应收应付款挂账、利息支出、收入、应收应付利息中的手工处理线索，除费用以外的内部账户资金转员工账户线索、内部账户异常提现线索等。主要排查是否存在截留利息收入、虚列或变相列支利息支出，私设“小金库”；贪污、挪用利息收入、支出；截留挪用单位备用金、退休人员遗属补助和企业年金等内部公用资金；挪用代理保险、财务顾问费等中间业务收入资金投资股票基金或挪作它用等。 （九）对账管理 1、与人行、同业往来及系统内往来对账。主要排查是否存在截留、挪用人行、同业往来及系统内资金；人为调整经营指标等问题风险。 2、少入账、延迟入账；是否存在私刻客户印鉴，自制、篡改、伪造凭证和印鉴等方式挪用盗取客户资金；内外勾结盗取、诈骗存款资金；上门服务、延伸柜台人员出具虚假银行回单、涂改现金缴款单、单独或伙同企业人员截留挪用上门收款资金；因岗位制约与会计监督失效、机控措施不到位导致盗用、挪用客户资金等。 （十）重点人员 重点关注涉及信访举报事项及行为排查中发现异常行为的员工所经办、审批的业务，排查是否存在内部员工贪污挪用、盗用客户及内部资金，索贿受贿，票据倒卖、高息放贷、民间融资，帮助客户虚假开销户、验资，兼职、经商办企业等问题。 三、风险排查技巧与应用 （一）突出运用非现场分析排查手段，以疑点线索为导向增强 总分行抽调业务骨干组成强有力的非现场分析排查团队，认真分析近年来行内外案件风险特征特点、外部监管部门风险提示和本行业务状况，借鉴内外部审计、检查、监管发现重大问题和前两年案件风险排查成果，以总行确定的排查范围为指引，充分发挥各类业务操作系统、监测系统、管理系统和各种外部信息系统的监测查询、关联分析功能，从重点业务、重点账户、重点交易、重点人员四个维度找准排查切入点，全面收集、深入研究排查思路与方法，编制高质量的线索提取程序，深度分析提取精准度高、针对性强的非现场线索，精心编制线索说明和现场核查提示，为现场排查提供明确的排查重点、排查方向和质量保证。 （二）灵活运用多种方式开展排查，主要做到四个结合 1、非现场分析与现场核查相结合。做到非现场手段和现场核查的配合使用和实时互动，提高排查工作效率。在集中分析生成非现场排查线索基础上，现场排查过程中也要充分运用各类业务信息系统和计算机查证手段，对各类资金流向、交易对手信息及企业基本情况进行深度分析和追踪开展扩展性核查，增强现场检查的深度、广度，提高现场排查效率。 2、内部排查与外部走访调查相结合。将上门对账、延伸核查与内部账务手续的检查相结合，核对存贷款账户余额和大额明细，以及各种交易的真实性。与客户核对存款账务的一致性，实地核查信贷客户经营状况、财产状况的真实性；到房产交易中心、土地管理部门、工商部门现场查询客户营业执照真实性、抵押登记的真实性、相关抵押物的交易价格等，也可利用互联网查询信息了解被检查客户的有关信息，了解市场交易价格。对重点可疑人员要向当地公安部门和检察院了解其是否有涉案情况等。 3、员工行为排查与业务排查相结合。各级行人力资源部门（监察部门）要通过采取调查问卷、个别谈话、外部走访、监督举报等多种方式，以背靠背、无记名的方式进行全方位的行为排查。要从思想作风、工作表现、纪律表现和生活作风等方面分析员工行为风险，查找直接或间接引发案件的迹象。如有必要，要走访监管部门、地方纪委、公安、检察院等执法机关，进一步取证查实。对涉及异常行为的员工，要视情况将可疑线索移交业务排查组对其经办的业务进行排查，并采取帮教、提醒告诫、强制休假、调整岗位分工等手段尽可能消除风险隐患。 4、主动交代与监督举报相结合。总行、一级分行向全行发出排查公告，层层设立举报信箱、举报电话和电子邮箱，专人值守，鼓励举报案件线索和重大违规违纪问题，同时要求违规违纪和涉案人员限期交代问题，争取从轻处理。各排查组进驻被排查单位时，要通过设立案件排查举报箱，公布举报电话，接待群众来访，召开内部员工座谈会等形式，充分发动群众反映报告各种异常、可疑行为和线索。各级行纪检监察、人力资源和信访部门要向排查组提供近年来受理举报信访线索，配合开展对涉及信访举报员工所经办业务事项的重点排查工作。
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