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规范流程 强化监控 我局税收征管工作再上新台阶

 郭军民 2015-11-23

规范流程 强化监控

我局税收征管工作再上新台阶

 

新邵县是一个省定扶贫县,税源枯竭,预缴税款、贷款垫资入税一度成为县、乡两级完成地税任务的“年中岁末惯例”。为彻底摆脱收入规模徘徊不前、收入质量良莠不齐的被动局面,近年来,我局以夯实征管基础工作为突破口,以落实税收管理员制度为载体,以加强征管信息化建设为依托,以开展纳税评估工作为手段,不断强化税源监控力度,牢牢把握工作主动权,从根本上保证了税收收入与经济发展的同步增长,首次实现连续3年提前一个月完成全年税收计划,税收收入相继突破3000万元、4000万元、5000万元大关,组织税收收入工作取得了历史最好成绩。今年1-4月份,已累计入库地方各税2552.6万元,为年度税收计划的41.91%,比去年同期增长650.4万元,增长34.19%。下面从纳税评估、税源监控和办税服务厅建议等三个方面,向各位领导汇报我局的征管工作。

一、扎实有效地开展纳税评估工作

(一)开展纳税评估工作的主要做法:

1、完善了纳税评估工作体系

为确保纳税评估工作取得积极成果,我局专门成立了纳税评估工作领导小组,负责对纳税评估工作的日常指导。在市局征管科的精心指导下,我们建立了一套比较完善的工作体系:即由县局信息中心提供计算机技术支持和保障,由基层税务分局负责纳税评估信息、资料的收集整理和纳税评估工作的具体实施,由县局征管科负责纳税评估的组织协调工作。做到职责明确,责任到人。形成了一个稽查、征收、管理部门密切配合、协同作战的纳税评估工作体系。

2、建立了高素质的评估队伍

为适应纳税评估工作的需要,20056月,我局共抽调了12名综合素质好、业务水平高、责任心强的干部充实到纳税评估工作岗位。并对纳税评估业务进行系统培训,让每个评估人员能够比较系统地了解财务、税收方面的知识,增强其分析能力和约谈技巧,不断强化评估人员的业务素质和操作技能。

3、健全了纳税评估工作制度

①印发纳税评估工作操作规程。我局经多次征求意见,制定下发了《新邵县地方税务局纳税评估操作规程》,明确纳税评估工作的主要任务、工作职责、组织机构、评估程序、执法权限、操作人员技能标准和工作纪律等内容,使纳税评估工作有法可依、有章可循。

②明确纳税评估工作业务流程。把评估对象确定、案头初评、组织自查、审核分析、约谈举证、评定处理和成果分析作为纳税评估的七个基本环节,并通过各个评估环节的相互分离制约,对税评估工作的全过程实施有效监控纳,确保评估工作规范、有序。

③规范纳税评估信息资料来源。在尽可能利用已有的纳税申报资料、不增加纳税人负担的前提下,我们确定纳税评估所需的数据资料主要通过省局综合软件实时结转采集,确保纳税评估信息、资料来源的准确、及时。

④实行纳税评估工作报告制度。基层纳税评估机构在每期纳税评估任务完成后,向县局征管科按时报送《纳税评估工作报告》,汇报纳税评估工作的开展情况,对评估过程中发现的问题进行分析,并就如何进一步加强地方税收征管提出建议。

⑤制定纳税评估单项考核办法。为确保纳税评估工作真正落到实处,我们及时制定了《新邵县地方税务局纳税评估工作单项考核办法》,将纳税评估工作列入年度工作目标考核,加大考核力度,调动评估人员的工作积极性。

4、重视纳税评估过程的五个环节

①选准评估对象。确定纳税评估对象,要依据税收宏观分析、行业税负、监控结果等数据,结合税收综合贡献率、主营业务收入变动率等评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况,参照纳税人所属行业、经济类型、经济规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核分析,将有疑点的纳税人确定为重点评估分析对象。

②科学设计指标。设计制作了《纳税评估初评工作底稿》、《纳税评估意见书》、《纳税评估自查报告》和《纳税评估处理情况表》以及各项内容的自查补充申报表等指标和表格。在评估试点中,共设计了200多个信息内容,11项分析指标和分析值,使之能够全面地反映出企业的基本情况,从中分析发现纳税人在纳税上存在的问题。

③抓好业务辅导。为使纳税评估工作能够顺利开展下去,我局切实加强了对被评估企业法定代表人和财务负责人的思想动员和业务辅导,侧重于对纳税评估工作及相关税收政策的宣传。对企业进行全面辅导后,认真组织企业自查,下发填报《纳税评估自查报告》等信息资料,鼓励纳税人自查自纠。

④做好案头初评。在企业自查的同时,评估人员应当注意收集和及时调取被评估企业的财务信息资料。通过了解企业的性质、经营范围、经营方式、商品供销渠道等内容,对企业的财务和地方各税缴纳情况进行了案头初评,分析企业在纳税申报中可能存在的问题,提出疑点,为下步审核分析做好基础工作。

⑤开展约谈举证。根据企业自查和案头初评的情况,对一些纳税指标异常或需要进一步查证的企业,通过约谈取证,要求企业负责人或财务人员说明情况或以书面形式对疑点问题进行举证。对审核分析、约谈举证中发现的问题,及时责令纳税人再次对照有关税收法规进行自查,并限期报送《纳税评估自查补充申报表》。

(二)开展纳税评估工作取得的成效

我局纳税评估工作的开展已将近2年,从整体的运行情况来看,无论是评估筹建阶段的政策辅导、资料分拣、指标设计、数据测算,还是具体实施阶段的案头评估、实地复查、约谈举证、整理建档,都基本步上正轨,并已达到了预期的效果。

1、基本摸清零申报、负申报和低申报的规律。强化了动态监控,提高了征管质量,异常指标户数比重逐月减少。从《纳税评估意见书》中的各种指标来看,每月异常户数不断下降,反馈出的纳税评估结果对税收的征收管理起到了较大的促进作用,在一定程度上发挥了对企业经营、核算的监督、制约、震慑效果,促进企业经营、核算指标逐渐向真实、准确、可靠接近。

2、为稽查部门准确提供案源。在复评复审调查中,发现纳税人有《新邵县地方税务局纳税评估操作规程》中需转入稽查程序的七种情形之一的,及时反馈给稽查局深入调查、处理,为有的放矢地开展税收稽查工作提供了重要依据参考。据统计,去年我局对13户企业开展了纳税评估,开展税务约谈47户次,其当期缴纳的地方各税比去年同期净增61万,增幅32.1%,其中1户次转入税务稽查程序后其当期缴纳的地方各税比去年同期净增13万,增幅45.2%。

 3、建立了新型的征纳关系。征纳双方经过磨合,已经进入正常运行轨道,为深入开展纳税评估开了个好头、奠定了基础。纳税评估作为深化征管体制的关键,在运行初期步履艰难。纳税人对纳税评估工作经历了一个由不了解到逐渐了解的过程,经过政策学习、辅导、领会,主动参与意识不断增强。同时,通过今年一窗式管理模式的运行,使纳税评估工作更能被纳税人所接受,对发生的业务应该如何处理、各种表格之间逻辑关系怎样理解等具体问题,可以及时得到比较圆满的解答。

二、科学合理地开展税源监控工作

在税源监控方面,我们的主要作法是:

(一)以“六基”为抓手,不断夯实税源管理基础

针对基层单位税收征管中反映出来的问题,县局党组在认真调研的基础上,提出了“基本情况清楚、基础数据准确、基础资料完备、基本制度健全、基本程序规范、基本工作扎实”的“六基”工作要求,并作为一项长期基础工作抓住不放,着力夯实税源管理基础。

1、深入开展执法检查,切实规范基层税收征管行为。2004年至2006年,我局成立了税收执法督查室,重点对各征收单位与个人开展执法情况检查,并延伸检查了238户纳税人,其中,自查和检查出了涉及税收征管等五个方面的问题。在对这些问题进行及时纠正整改的基础上,有针对性地制定了《新邵县交通运输税收管理办法》、《新邵县房地产煤炭税收管理办法》等12个规范性制度和办法,对打牢税收征管基础、规范基层税收执法行为和行政管理行为起到了积极作用。

2、加强征管数据管理,抓住税源管理源头。首先,强化户籍管理,切实掌握管户基本情况。我们建立与县国税局登记信息交换制度。2006年,通过登记信息比对共清查漏管户267户;通过税务登记换证和“拉网式”漏征漏管户巡查,共清理漏管户356户。强化原始数据管理。要求各征管单位全面进行税务登记清理和税种登记清理,数据采集过程要求做到三个百分之百的目标,即100%采集、100%真实、100%准确,确保了基础资料一户不少、一项不漏、一栏不错;坚持所有数据必须通过采集人、数据审核小组、分管领导小组、县局领导小组“四审核”;把好数据入口关、责任关、制度落实关、质量通报关、业务培训关五道关口,较好地防止了漏征漏管现象的发生。其次,做好税源源泉控制。对房地产税收,我们探索一体化管理。积极争取县委、县政府的大力支持,制订出台了《新邵县房地产税收管理办法》和《新邵县房地产税收管理操作细则》,建立了县地税局、县财政局、县房产局、县国土资源局对房地产税收联合控管机制,短短2个月入库税款53.1万元。第三,积极开展纳税评估,加强税源监控分析。我们制定下发了《纳税评估工作规程》,按照选定对象、分析判断、税务约谈、调查核实、评定处理五个基本程序实施纳税评估,规范了评估工作中使用的六种文书表样。以煤炭行业为突破口,建立了由32项评估指标组成的煤炭行业税源管理指标体系,制定了《煤炭行业税源管理信息采集办法》,并按照“全面落实,重点推进”的原则,把纳税评估向水泥、造纸、冶金等我县支柱行业扩展,从而把纳税评估工作落到了实处。

3、实行分类管理办法,增强税源管理的针对性。根据税源分布和纳税情况,按照“抓住大户、管住中户、稳住小户”的原则,合理配置征管资源,对纳税人实施分类管理办法。——对财务核算方面相对规范,但在执行政策方面出现偏差造成税源流失的可能性比较大的企业,我们将管理重点集中到督导政策落实、调查掌握企业生产经营活动和财务核算情况。分析预测税收收入,保证税收收入与经济增长同步;对存在比较突出的隐匿销售收入、虚列成本、申报不实问题的企业,突出日常检查,提高申报质量;对纳税意识相对淡薄、依法正确履行纳税义务能力不强的企业,突出户籍管理、纳税辅导、发票使用检查等,通过高密度的监控,尽快提高企业依法正确纳税的能力,为企业迅速步入规范管理奠定基础。——对个体工商户,实施规范化管理。对个体大户稳步推行建账,督促其正确核算,依法自行申报纳税;对不具备查账征收条件的业户,采取“五评一公开”进行定额核定,即业户自评、业户互评、税收管理员测评、评定委员会测评、计算机机评和即时公布定额,全过程“阳光作业”,接受社会监督。

(二)以税收管理员为核心,切实把税源管理落到实处

前几年,我们取消专管员和实行纳税人自行申报纳税制度,客观上使税源管理在一定程度上受到削弱,出现了管户与管事脱节的情况,税源监控出现“盲点”,征管中不办税务登记的多,虚假停业、歇业、废业的多,经常变动经营地点和名称的多和漏征漏管户难发现,变换名称、地点逃避纳税的难查找,违反规定逃避纳税的难处理等“三多”、“三难”现象时有发生。为把税源管理落到实处,2007年我们全面推行税收管理员制度,重点突出“三抓”:

1、抓工作力量的充实。2007年,我们将新进人员全部分配到征管一线,调整了征、管、查人员,使税收管理员在一线征管人员中占全体人员的58%,确保税收管理员有充足的精力、时间去辖区巡查和处理工作流程上的业务。

2、抓工作职责的落实。我们对税收管理员推行“六定”管理,即定管理范围、定工作指标、定工作任务、定工作要求、定检查考核、定责任追究。进一步明确税收管理员管理的街道、乡镇、纳税人户数、工作内容、工作程序、工作标准和责任,制订了税源管理分布图,对管户情况对内、对外进行公开,按月下达工作目标和任务,月末进行总结、分析和公开讲评。税收管理员必须做到“五清”、“四及时”和“三到位”的工作目标,即责任管理片区内管户基本情况清、纳税人生产经营和资金运行情况清、申报完税欠税情况清、发票购买使用情况清和执行税收政策情况清;新开业户办理税务登记及时、送达逾期未申报清单及时、催缴税款入库及时和送达各类通知及时;咨询解答税法到位、落实税收优惠政策到位和纳税人基本情况反馈到位。

3、抓工作结果的考核。为了确保税收管理员制度落到实处,我们建立了税收管理员执法及管理责任过错追究制度,明确了责任追究的内容、标准和形式。责任追究的形式主要是通报批评、取消单位领导和直接责任人评优资格、扣发有关领导和直接责任人奖金、直接责任人离岗学习、扣除单位年度目标考核中征管项目分数等。责任追究涵盖了税收管理的全过程和参与管理的全部人员。同时,建立奖惩机制,通过考核,奖优罚劣,调动税收管理员的工作积极性。

(三)以税收信息化为依托,着力提高税源监控科技含量

“科学技术是第一生产力。” 近几年,我局牢固树立“科技兴税”理念,认真做实“科技加管理”这篇文章,努力实现现代科技与税源管理的嫁接,不断推进了税源的精细化监控管理。

1活税活管,以电子监控管好煤炭税收。煤炭企业因地处偏避,产销量很难准确核实容易造成税款流失,被称之为活税2006年,我局提出了活税活管的思路,建议县政府“在运煤车辆必经的公路旁安装电子磅站和视频系统,对煤炭企业销售行为进行全天候监控管理”,得到了县委、县政府的高度重视和采纳。77,耗资130万元、开全省之先河、“采用视频和软件双向监控”的信息管理系统正式开通。监控中心对全县煤炭企业实现24小时远程监控,自动生成并储存煤炭企业销售的电子数据,为我们税务部门提供了真实、可靠的计征依据。2006年,煤炭行业共入库地方各税费305.7万元,较上年增收205万元,增幅达202%

2、“细税细管”,以扣缴软件控管个人所得税。个人所得税涉及千家万户,其计算更是细到每人每月,是名副其实的“细税”。我局按照“细税细管”的思路,以会计集中核算中心统管县直单位经费为契机,大力推广使用个人所得税扣缴软件。建立了以计算机管理为依托,由税务机关、会计核算中心和扣缴单位共同控管的“三位一体”的新征管模式,突破了行政事业单位个人所得税征管难题。2005年,全县共入库行政事业单位工薪阶层个税205万元,同比增收105万元,增长110.5%2006年在扣除标准大幅度提高的形势下,我们仍入库75万元。

3、“散税统管”,以电脑定税控管个体税收。个体税收是零星分散,涉及面广,特别是在定税缴税时反应存在人情税关系税等诸多问题,是一个极易产生征纳矛盾的“散税”。按照“散税统管”的思路,2006年我局制订了《个体工商户地方税收定期定额管理办法》,实行电脑定税,统一管理,即遵循“分级定位,量化定额,系数调整”的分等级定额管理原则,规定个体工商户应纳税额按照经营地段、行业类别、经营面积、经营能力状况等因素细化为具体标准,由计算机统一核定,纳税定额一经确定,不得随意变更,按照规定可以调整的,明确了严格的调整程序和权限。2006年,全县实行电脑定税的双定个体户3122户,全年税额达到214万元,比上年增长16%,纳税户反响平静,没有发生一起因税额上调而导致的上访事件。

三、因地制宜地开展星级创建工作

随着税收征管质量的不断提高和办公条件不断改善,今年以来,我局因地制宜地着手开展“五星级办税服务厅”的创建工作。

1、加强组织领导工作,明确星级创建目标。

为使五星级办税服务厅的创建工作达到预期的目标,为此,我局自2007年初开始,切实加强了对创建工作的组织领导。对星级办税服务厅的创建工作实行“一把手”负总责、分管领导亲自抓、其他领导协调抓、征管科组织协调的分工负责制,明确职责、落实责任,实行责任追究。同时,明确了创建目标。“星级办税服务厅”创建工作由县局征管科归口管理,根据省、市主管税务机关的要求,按照五星级的标准对办税服务厅的各项设施进行规范,力争在2007年内创“五星级办税服务厅”。

2更新纳税服务观念,积极开展文明服务。一是建立经常性税收政策法规的公告,提供清晰的纳税辅导、热情细致的纳税咨询;二是建立健全包括限时服务、首问责任制、一站式服务、文明用语、礼貌待人在内的服务规范和服务质量考核评价体系;三是开展“服务只有起点,满意没有终点”的演讲比赛,不断更新税务干部的纳税服务观念,2006年办税服务厅被授予“省级芙蓉标兵岗”称号;四是开展岗位明星评选活动。按季开展岗位明星评选,增强大家的争先创优意识;五是设立纳税人意见簿。定期征求纳税人意见,搞好服务监督,征询纳税人和社会各界对地税机关的意见和建议,以改进办税服务厅的工作。为纳税人提供一个公平、舒适、高效的纳税环境。

3积极推行政务公开,实施“阳光办税”工程。在办税服务厅的触摸屏中将“八公开”的内容逐一向纳税人公开,方便纳税人查询;按月将纳税人的纳税情况、欠税情况和违章处罚情况等,在办税服务厅的显示屏中定期进行公布,接受社会各界的监督,杜绝人情税、关系税等不良行为的发生。

4完善服务承诺制度,简化规范办税流程。为了给纳税人提供高效、优质的服务,我局对“首问责任制度、限时服务制度、全面推行‘一二三四五办税服务模式’、办税服务厅值班主任制度、办税服务意见反馈制度、服务责任追究制度、实施承诺的监督”等七项制度,逐项逐条进行完善。不断简化办事手续,规范办税流程。为纳税人营造了一个舒适、高效的纳税环境。


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