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有的孩子出生能得到一个长命锁，而有的孩子出生能得到基金。美国东部时间2015年12月1日下午4点左右，Facebook总裁马克·扎克伯格的女儿Max降生…… 有的孩子出生能得到一个长命锁，而有的孩子出生能得到基金。美国东部时间2015年12月1日下午4点左右，Facebook总裁马克·扎克伯格的女儿Max降生。与此同时，他宣布将把Facebook99%的股票捐出，以女儿的名义建立“Chan Zuckberg Initiative”基金，市值约450亿美元。尽管这是一个慈善基金，但人们却嗅到了避税的味道。
刚出生就省了180亿美元遗产税 在美国生活，一定要重视的除了信用，还有纳税。所得税、社会安全福利保障税、健康医疗税、销售税、财产税、地产税、礼品税、消费税，应有尽有。不仅如此，死后子女还需要向政府缴纳一大笔遗产税。 美国从1916年开始正式征收联邦遗产税，起征点较高，并按物价指数浮动，每年略有不同。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率达55％。 小布什上任之后，宣布1.6万亿美元的减税计划，其中就包括在2010年前逐步取消遗产税。不过该计划仅实施了一年，2011年便又恢复了征收。根据2015年关于遗产税的规定，起征点是543万美元，税率是40%。 假设扎克伯格去世时，能留给女儿Max的资产仍然是450亿美元。以2015年的遗产税缴纳规定，除去543万美元的免税额，以40%的遗产税率计算，Max需要向美国税务局缴纳179.98亿美元的遗产税。 根据美国税法，Max需要在父亲去世后的9个月内缴纳这笔遗产税，然后才能真正继承这笔巨额遗产。如果无法筹集到那么多钱，可以申请最多延期6个月，否则Max就无法获得父亲留下的巨额资产。 在纽约长岛有一座美丽的庄园，依山傍海，曾是美国总统罗斯福家的豪宅，而如今却变成一座公共博物馆。就是因为当年罗斯福的子孙拿不出钱来缴纳遗产税，而这种豪宅短期内又卖不出去，只好将祖宗辛苦建起的家园捐献出去。 扎克伯格是肯定不愿意让这样的事发生在他的宝贝女儿身上的，上有政策，下有对策，于是他选择成立基金。 Facebook全球避税“有方” 事实上，扎克伯格避税对各国来说并不新鲜，他的Facebook近年来避税也几乎成为惯性。2014年，Facebook向法国政府宣称其2014年在法国的营业额为1290万欧元，因此仅缴纳了319167欧元的税金。而事实上Facebook在法国的业务收入高达2亿6600万欧元。 据《欧洲时报》2015年8月报道，若按社交媒体平均税前利润率39%来计算，Facebook在法国的税前利润达1亿5百万欧元，因此需向法国政府缴纳的税额应为3500万欧元。由于Facebook的业务注册地在爱尔兰，因此其面向法国网民的广告收入并没有计入在内。当然，Facebook也没有向爱尔兰政府缴税。 不仅是法国，英国也吃了Facebook的哑巴亏，2011年，Facebook向英国纳税23.8万英镑，但到2012年Facebook在英国获得的网络广告收入在3.6亿美元左右，比2011年增长了7成，但却分文未交。2014年Facebook在英国的纳税额为4327英镑，比普通英国人纳税还少，而2014年其在英国销售额为1.05亿英镑。 此外，Facebook还通过一个红利分享计划向员工发放3540万英镑,从而使公司账面上的“亏损额”从2013年的1150万英镑骤增至2850万英镑。 Facebook采取的避税策略使得公司几乎不用向美国政府外的任何他国政府缴税，2014年Facebook净利润将近30亿美元，该公司将收入转移至“避税天堂”开曼群岛，年税额中只有5%被外国的税务部门征收。可是Facebook的国际业务却为它带来了55%的营业总收入。 当然，Facebook不仅在海外避税，在美国也绞尽脑汁省税，2012年，其向美国政府缴纳了10.6亿美元的税款，但同时又获得4.29亿美元的退税。Facebook正在推进另外一个涉及21.7亿美元的附加税减免义项以备未来几年使用。这就意味着Facebook在当下及未来每年支付的税款都不会超过30亿美元。
富人优选基金避税 在美国这个金融、保险、信托业高度发达的国家，由于赋税太重，人们也因此找到各种各样的避税窍门。 就遗产税而言，很多美国父母将大笔财产捐赠给医院或某个福利基金会，条件是在子女的有生之年，接受捐赠的一方必须以很高的利率定期支付利息，一直到子女也死了，这个医院或基金会才算真正拥有这笔钱。如此一来，政府一分钱遗产税都收不到，子女却依然稳稳坐在金山银山上。 而更加富有的家族则直接成立自己的慈善基金，这些基金大多在医疗、教育等方面起作用，不仅能让子女和家人获得教育和医疗的福利减免，投入基金的钱还无需纳税。 仅次于约翰·洛克菲勒和安德鲁·卡内基的航运、铁路、金融巨头科尼利尔斯·范德比尔特曾在利用基金进行避税上做了一个很好的“表率”。1877年，科尼利尔斯去世，他给四个孩子的遗产都是通过信托基金的方式传承，因此无需缴纳遗产税，获得信托基金的后人，还能获得信托基金产生的利息，对于生活开销而言，这些利息已经绰绰有余。他从小患病的二儿子科尼利尔斯·范德比尔特就是利用信托基金产生的利息来支撑他的日常生活开支。 如今，扎克伯格效仿前人，为女儿Max也成立了一个基金，从女儿一出生就为其解决了巨额遗产税的问题。当然这么做的大亨们，还不只扎克伯格。 2010年8月4日，股神巴菲特宣布会将自己个人财产的99％捐献给慈善事业，用于为贫困学生提供奖学金，以及为计划生育方面的医学研究提供资金。 比尔·盖茨夫妇2011年9月也称，在遗嘱中计划将遗产的98％捐给自己创办的、以他和妻子名字命名的比尔和梅琳达·盖茨基金会，用于研究艾滋病和疟疾的疫苗，和为世界贫穷国家提供援助。 尽管他们都宣称不希望子女不劳而获，但成立的这些基金，仍然能为子女提供一辈子的保障，子女仍然有使用这些钱的机会。 子女的长期饭票 尽管富人以慈善的名义将巨款捐赠出去，但他们和子女仍然能从中获得各种益处：避免巨额遗产税，获得基金产生的利息，甚至如比尔·盖茨和巴菲特所言，成立基金，能更好地鼓励孩子工作，通过自己的劳动挣钱。 一些美国富人会对基金设立一定的期限和条件，当子女达到条件后，就能随意支配这些钱财。一些基金托管人会 根据教育、医疗或是购入房产、创办公司等情况将一定款项交付给子女，剩余财富将继续保留在基金中。除非父母在遗产中明确表示基金中的某一笔钱只能用于慈善事业。然而，富人们常说的类似“我不会把钱留给我的孩子”这样的话，基本都不会动真格。 由于基金巨大的金额和本身对教育及医疗等领域的推动，富人的孩子即便不能马上支配这些钱，但仍然能进最好的学校，获得最好的医疗，并通过基金这个平台获得更好的人脉资源，这些固定的财富便成为帮助子女成长的另一种方式。 对于富人而言，早早地成立基金，一边做慈善，一边挣钱，一边获得名利，一边还能享受捐赠部分10％的个人税收减免优惠。 可以说，做慈善减免税收的制度，是美国慈善事业发展的催化剂。据统计，在过去40年中，美国人年均慈善捐款占美国国内生产总值的1.8％。 据美国基金会中心的史蒂文·劳伦斯介绍，在最富有的美国人中，3/4拥有自己的基金会。2/3活跃的家族基金会始建于过去的20年内。 |
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