|
一、增值税
进项税：
借：原材料，固定资产等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
进项税转出：
借：待处理财产损溢，在建工程，应付职工薪酬等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
销项税：
借：应收账款，应收票据，银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
二、营业税、消费税、城建税、教育费附加、关税、资源税等：
（1）一般情况下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费
（2）特殊：
营业税
①处置固定资产应交的营业税：
借：固定资产清理
贷：应交税费
②处置无形资产应交的营业税：
借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出（增加）
贷：应交税费
无形资产
营业外收入（冲减）
消费税
①委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本：
借：委托加工物资
贷：应付账款
银行存款等
②委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税：
借：应交税费——应交消费税
贷：应付账款
银行存款等
自产自用应税产品应缴纳的资源税，自产自用应税消费品：
借：生产成本
制造费用
在建工程等
贷：应交税费——应交资源税
——应交消费税
三、四税一费：房产税、车船税、土地使用税、印花税和矿产资源补偿费
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税等
银行存款（印花税）
四、记入成本：耕地占用税、车辆购置税
借：固定资产（车辆购置税）
贷：银行存款（耕地占用税）
五、所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
六、代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
2016年初级网课培训班已开班，点击左下角”阅读原文“即可了解详情。 本文来自于互联网，由会计职称考试整理，版权归原作者所有。
|
