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内容摘自《财税实务精选答疑手册》
来源:《每日税讯》
来自: 壶浆箪食 > 《待分类》
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非常实务:汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理(去年写的东西)
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额。年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:【例】企业2014年5月份对2013年度所得税进行汇算清缴,补缴企业所得税5万元,属于影...
汇算清缴时以往年度发生应扣未扣支出该如何处理
实际上涉及到以前年度发生的应扣未扣支出的税务处理,应该包含如下5种情况:第一,支出在以前年度实际发生,企业既进行了会计处理,也取得了合法有效凭证,但在所得税申报时少扣除了,导致以前年度发生...
所得税汇算清缴是否属于资产负债表日后事项?
不过,可以参照国家税务总局《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)规定,“企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项,所涉及的应纳所得税调整,应作...
热点实务 ▌“应扣未扣”支出的财税处理
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号),以前年度发生应扣未扣支出追补扣除的条件如下:以前年度的应扣未扣的成本费用,不包括上...
2022年度多计提的费用在汇算清缴时该如何财税处理?
2022年度多计提的费用在汇算清缴时该如何财税处理?在会计核算方面,虚增的费用,属于典型的会计差错。执行《企业会计准则》的,依照《...
小企业会计准则
第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。前款所称会计政策,是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。未来适用法...
小企业会计准则(2013)
【每日一题】会计差错如何进行账务处理?
如果对本文感兴趣,请加入我们的微信讨论群,“税务检查”和“营改增”讨论群请加管理员“ll18800113632”申请,“税务并购”和“国际税...
财务人员容易出现差错的3笔会计处理!
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