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模块一：内部控制测试评价指明数据采集方向 大连市国税局直属税务分局依托MYSQL数据库、R语言、D3可视化工具等应用性信息技术，搭建了涵盖数据采集、转换、提炼、分析、内控测试及税收风险展示等功能在内的税收风险管理平台原型系统。该系统包括内控测试和评价、数据战略地图、风险模型库、风险识别和评估四大模块。 运用大数据对大企业进行税收风险管理，首先要了解企业的税收内控环境。内控测试和评价模块以知识图谱的形式展示企业内控制度数据，并通过测试、评价，反映企业税收风险内控的不足，同时为企业采集数据指明方向。通过数据战略地图模块，对税务机关掌握的征管数据、采集的企业行为数据、第三方数据，进行采集、转换、导入、整理、分析、加工，绘制出完整的企业画像。风险模型库模块运用现代信息技术，结合行业特点和经营规律，采取数学建模的方式，加工数据，并以图表的形式进行可视化输出。依托风险模型库的运算结果，形成风险列表及风险仪表盘，锁定具体的税收风险。 大连市国税局积极拓展企业税收风险管理思路，从企业内控机制入手，通过测试和评价，迅速确定企业税收风险较高的环节，为税务人员有针对性地采集数据指明方向。 该局通过收集税收风险管理对象的内控机制资料，分类梳理和筛选，将内控文件进行标签化管理，了解企业的组织架构、生产经营、管理水平等情况。依托内控资料库，绘制各个环节的内控流程图，并进行测试，看企业已有的内控文件是否健全、各个部门是否严格按照内控资料库的制度履职尽责。从而掌握企业税收风险内控机制的可信赖程度，对企业税收风险控制能力进行客观评判，准确把握企业生产经营过程中的重点环节，从税收风险管理的角度出发，有针对性地对各个环节提出数据采集需求。 目前，大连市国税局已经针对企业内控机制建立起测试和评价体系，包含内控资料库、测试、评价3个子模块，勾勒出企业的组织架构、生产经营全貌。内控资料库子模块按照企业部门职责、质量管理、计划销售等类别，收集企业内控文件，以知识图谱的形式分级展现。内控测试子模块根据内控资料库绘制的内控流程图，筛查内控机制缺失情况。内控评价子模块以列表形式展现工作部门、内控要素、风险等级，针对高风险环节提出数据采集需求。 模块二：绘制数据战略地图全面整合关联数据 在大数据时代，税务机关比以往更需要一个全新的、强大的数据库。它不仅应包含传统意义上的企业征管数据，还应包括所有与企业生产经营相关的数据。同时，数据来源也应多样化。大连市国税局想要创建的，正是这样一个数据库。 大连市国税局依托囊括了较为全面的征管数据和财务数据的大企业税审软件，重点采集企业行为数据和行业第三方数据，密切跟踪企业ERP系统等各种数据处理系统，锁定企业的购、产、销行为，构建企业的虚拟数据集。在项目实际运行中，该局面临的一个困难是采集的数据冗杂、多样，很难被统一调取、利用。为解决这一问题，该局专门聘请专业人员，对税务人员开展信息技术培训。现在，该局税务人员能够将海量异构数据清理、转换，使之成为结构化数据，并进行上载、储存，满足了模型中的数据快速、有效提取的要求。 大连市国税局在经过一系列探索实践后，最终创建了包括数据采集、转换、导入3个子模块在内的数据战略地图。它通过整合征管数据、企业行为数据及第三方数据，形成了满足风险管理需求的大数据集合。数据采集子模块在对接税务系统征管数据的基础上，按照物资管理、生产管理、销售管理等类别，采集销售计划、生产计划、生产统计报表等企业行为数据，以及散布于互联网的第三方数据。数据转换、导入子模块分别对数据进行结构化处理，并统一格式，存入MYSQL数据库，从而描绘出完整的企业数据战略地图。 模块三：构建风险模型库实现数据可视化 经过结构化处理的数据为税务人员所用，成为大连市国税局面临的新课题。该局打破数据分析主要基于静态数据的传统，增加了对动态数据的实时分析，并使分析结果易于理解。 在不同行业中，税收风险管理有不同的侧重，不能一概而论。该局税务人员根据风险管理对象的行业特点和经营规律，判断可能存在的税收风险，找出与风险相关的数据及数据之间的关系，编制行业风险模型指标。运用数学建模的方式，进行数据加工，并以图表的形式进行可视化输出。在此基础上，按月（季）采集数据，动态输出模型的运算结果。只有这样，税务人员才能实时掌握监控区域的情况、识别税收风险。“风险模型库的建立是一个积累的过程，从单一行业、少数模型、简单技术入手，经过日积月累，达到长期可扩展的目的。税收风险管理从依赖行业专家和模型专家，逐步转向基于风险模型库工作。”刘毅局长说。 该局最终构建的风险模型库，是架设在大数据与税收风险管理之间的桥梁，实现了从庞大繁杂的数据到能够满足风险管理需求的有价值的信息的转变。目前，入库的模型主要有3类：一是描述性模型，展示企业经营业务的具体情况；二是诊断性模型，挖掘业务异常变动的原因；三是预测性模型，预测企业未来经营成果及税收变化趋势。 模块四：开展风险识别评估分级展示税收风险 大连市国税局依托税收风险分析模型标注的风险点，以人工干预的方式进行分析识别。根据分析识别结果，对税收风险进行定性和定量评价，对税收金额进行匡算，并按风险等级排序。自此，企业的税收风险清晰直观地展现在税务人员面前。 该局最终形成能够锁定税收风险的风险列表及风险仪表盘。风险列表包括风险来源、描述、风险值及风险警示灯，全面展示企业目前存在或未来将会发生的各种税收风险。作为大连市国税局的一大创新，风险仪表盘围绕风险点，展示具体的风险值及预估的涉税金额，为后续风险应对提供参照标准。 |
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